探析企业税收筹划与财务管理

《探析企业税收筹划与财务管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、探析企业税收筹划与财务管理探析企业税收筹划与财务管理摘要：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，是企业通过对理财、经营、筹资等活动进行科学合理的事前安排和筹划，最终达到“节税”效果，实现企业财富和企业价值的最大化的一种重要手段,为企业的长远发展打下坚实的基础。本文主要从企业税收筹划与财务管理的关系出发，初步讨论了税收筹划对企业的重要作用，目前企业中税收筹划的情况，并针对其中的一些不足提出相应的改善措施，希望能抛砖引玉，使企业更加注重企业发展中的税收筹划与财务管理，为企业的发展做出贡献。关键词：企业税收筹划财务管理现状措施随着我

2、国市场经济改革的深入进行，企业在迎来更多机遇的同时也面临着更多的挑战，市场竞争的日益激烈使企业在发展的过程中不得不在节约资金，优化企业价值上另辟蹊径，唯有如此，企业才能在发展中独具优势，在充分应对挑战的同时也更好地利用机遇来发展自己。税收筹划正是在这样一种市场经济背景下产生的，事实证明，企业的税收筹划为企业发展节约了更多资金的同时，也扩宽了企业财务管理的方式，为其长远发展奠下了坚实的基础，而企业的发展也越来越离不开税收筹划。一、税收筹划的定义及特征所谓税收筹划，就是指企业在国家税法的允许范围内，利用税法的相关特定规定和条款，通

3、过一定的现实技术及方法，对企业的理财、投资、经营管理等活动进行事先的安排与筹划，对相关的纳税方案进行优化选择，最终达到降低纳税成本和纳税风险的效果，实现企业财富和企业价值的最大化的一种手段。税收筹划有其自身特点：首先其所有的活动都是在国家税法允许的范围内进行，这使得税收筹划与一般的偷税、漏税、逃税等不法活动区别开来；其次是目的性，企业进行税收筹划是有明显的目的的，那就是避免企业缴纳一些不必耍缴纳的税款，为企业节约资金，实现企业财富和企业价值的最大化，最终为企业的长远发展做出贡献；第三就是政策导向性，税收是政府对国家经济进行控制

4、的一个重要杠杆，国家可以通过对税收政策的调整来引导纳税人(-•般即企业)采取呵护国家税法的经济行为，以从而实现对国家经济的宏观调控或者对社会的治理。而企业税收筹划的主要依据就是国家的税法优惠政策，企业为税收筹划而进行的…系列活动基木上都是在国家政策导向之下进行的；第四就是专业性，企业的税收筹划…般需要专业的财务人员來进行，而且对负责税收筹划的财务人员也有相关的要求：财务人员要对国家税收的法律法规有明确的了解，要对市场经济环境相当熟悉，此外还要具备扎实的风险投资等方面的经济知识，因此企业的税收筹划是一项专业相比较强的工作；最后就

5、是风险性，很多税收筹划行为都属于投资活动，有投资就有风险，市场的瞬息万变为企业面临的风险埋下了隐患，因此，企业在采取采纳政府的相关税收优惠政策的同时也可能选择了相应的风险，这对企业的发展也形成了一种挑战。二、税收筹划对于企业发展及财务管理的重要性税收筹划是企业的一种理财活动，同吋也是企业财务管理活动的一个重要组成部分，税收筹划的一切行为都是在企业财务管理的前提下进行的，必须服从财务管理活动的安排，因此企业在进行税收筹划活动的过程中，其行为活动既会不可避免地受到财务管理的制约，而企业的财务管理，也会不可避免地受到税收筹划活动的影

6、响。(-)财务管理对税收筹划的制约作用企业内部的财务管理对其实施税收筹划有着重要的影响，财务管理的环境、目标及内容等都会制约的企业税收筹划活动的实施。具体说來，企业的财务环境包含很多内容，从大的方面來看，有企业内部环境和企业外部环境，而企业外部环境又包括了金融市场环境、法律环境、经济环境等，企业的财务活动要纵横于各种环境Z中，而置于财务管理Z下的税收筹划更要受到各种环境的限制，因此财务管理便对企业的税收筹划起到•定的制约作用；税收筹划置于财务管理之下,意味着税收筹划的目标必须与企业财务管理的目标联系起来，税收筹划的目标也是企业

7、财务管理目标的一部分，实现税收筹划的目标，也是为了更好地实现企业的财务目标；企业财务管理的一系列内容：筹措资金、经营投资、资金运营及利润分配等都会制约这税收筹划的执行，如税收筹划在采用相关的鼓励政策时会考虑企业的利润分配，在资金运营的过程中，可能会为了进行税收筹划而统筹安排采购、销售内部核算，在投资吋可能会以有税收优惠政策的行业作为参考等。（二）企业的税收筹划对财务管理的影响因为税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分，因此企业的财务管理在制定相关的政策、进行财务管理活动的吋候都要将税收筹划发展的可能性考虑进去，这是税收筹

8、划对企业财务管理的总体影响；其次，作为现代企业的财务决策的重要变量以及重要经济环境要素，对企业财务管理制度的制定、对财务管理冃标的实现有一定的刺激作用；第三，这一点是税收筹划的最终目标，也是税收筹划对企业财务管理最重要的作用——税收筹划的出发点和最终目标都是为企业避免缴纳不必