申请上柜公司股份有限公司

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1、註1：簽證會計師工作底稿之保存係簽證會計師之責任，本中心僅就簽證會計師是否依規定編製，審閱其工作底稿，不另要求簽證會計師影印其工作底稿供本中心留存。註2：簽證會計師執行本檢查表各項目之評估工作時，應註明評估查核工作底稿之底稿索引。申請上櫃公司：○○股份有限公司簽證會計師：○○會計師事務所○○○、○○○會計師填表日：○年○月○日簽證會計師填製【內部控制制度檢查表-內部控制測試】檢查表簽證會計師應檢查項目及應執行之評估程序簽證會計師執行情形及說明工作底稿索引或其他證明文件一、是否抽核銷貨及收款交易之相關表單（如：客戶授信紀錄、訂購單、出

2、貨單及收款單等）、外部憑證（如：發票、客戶簽收紀錄、出口報單、票據託收紀錄及銀行對帳單等）及交易入帳憑證（如：傳票及明細帳）以了解內部控制實施情形？□是□否□不適用說明：二、是否抽核採購及付款交易之相關表單（如：請購單、採購單、驗收單及付款憑單等）、外部憑證（如：發票及銀行對帳單等）及交易入帳憑證（如：傳票及明細帳）以了解內部控制實施情形？□是□否□不適用說明：三、是否抽核下列相關表單以了解生產循環之內部控制實施情形？(一)生產流程之相關表單（如：製令單、領料單及入庫單等）及轉入成本帳之情形（如：領料及入庫庫存紀錄等）。(二)成本結

3、轉相關報表之間（如：存貨進耗存表、直接人工工時彙總表、製造費用分攤明細表及成本分攤表等）彼此相關金額是否相符及存貨成本入帳情形（如：入帳傳票及存貨明細帳）。□是□否□不適用說明：四、是否抽核下列相關表單以了解投資循環之內部控制實施情形：有價證券各項投資之取得及處分交易之授權（如：董事會議事錄或內部簽呈等）、外部憑證（如：成交紀錄及對帳單等）及入帳情形（如：傳票及明細帳）？£是£否£不適用說明：五、是否抽核融資循環之銀行借款或發行商業本票交易之相關授權表單（如：董事會議事錄或內部簽呈等）、外部憑證（如：借款合約及銀行對帳單等）及借款入

4、帳情形（如：傳票及明細帳）以了解內部控制實施情形？£是£否£不適用說明：3索引CD-2註1：簽證會計師工作底稿之保存係簽證會計師之責任，本中心僅就簽證會計師是否依規定編製，審閱其工作底稿，不另要求簽證會計師影印其工作底稿供本中心留存。註2：簽證會計師執行本檢查表各項目之評估工作時，應註明評估查核工作底稿之底稿索引。六、是否抽核固定資產循環之取得或處分相關授權表單（如：董事會議事錄或內部簽呈等）、外部憑證（如：發票等）及入帳情形（如：傳票、明細帳及財產目錄）以了解內部控制實施情形？£是£否£不適用說明：七、申請公司如受食品衛生管理法之

5、規範，是否執行下列程序以瞭解該公司是否建立符合政府相關法規之內部控制作業：(一)抽核研發循環對於產品設計、研發流程、產品安全測試及相關記錄保管等政策及程序(公司對配方調配、劑量控制等)是否建立符合食品品質安全法規之控管機制。(二)抽核採購及付款循環對於原物料之請購、進貨來源及驗收(成分檢測)等政策及程序。(三)抽核生產循環對於製程安全控管、領料、投入生產、製成品品質管制、產品成分包裝標示、存貨管理及下腳廢棄物流向管理等政策及程序。(四)抽核銷貨循環對於銷貨退回之產品回收、銷毀、通報機制、法令遵循及後續處理之政策及程序。(五)覆核公司

6、是否將前述稽核作業列為年度稽核計畫，並依計畫時程執行稽核作業。£是£否£不適用說明：3索引CD-2註1：簽證會計師工作底稿之保存係簽證會計師之責任，本中心僅就簽證會計師是否依規定編製，審閱其工作底稿，不另要求簽證會計師影印其工作底稿供本中心留存。註2：簽證會計師執行本檢查表各項目之評估工作時，應註明評估查核工作底稿之底稿索引。簽證會計師整體查核結論□無重大異常情事□有重大異常情事，說明如下：承辦複核本中心綜合審閱意見□尚屬合理　□不合理說明：承辦複核3索引CD-2