“互联网+”背景下制造业上市公司内部控制质量研究--以a公司为例

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1、分类号Ｆ２密级ＵＤＣ００５学号１５０５２１００７０办姜卹Ｃ大爹硕士研究生学位论文“”互联网＋背景下制造业上市公司内部控制质量研究—以Ａ公司为例学位申请人姓名：朱晓琳导师姓名：魏明教授、吕博高级审计师学位类别：会计硕士学位类型：专业学位论文提交日期一：二〇八年六月西安邮电大学硕士研究生学位论文题目“互联网+”背景下制造业上市公司内部控制质量研究——以A公司为例ResearchontheInternalControlQualityofManufacturingLi

2、stedCompaniesundertheBackgroundofInternetPlus——TakeAcompanyasanexample魏明/教授学位申请人朱晓琳导师姓名、职务吕博/高级审计师学位类别会计硕士学位类型专业学位提交论文日期二○一八年六月XI’ANUNIVERSITYOFPOSTS&TELECOMMUNICATIONSDEGREETHESISOFMASTERTOPICResearchontheInternalControlQualityofManufacturingListedCompaniesundert

3、heBackgroundofInternetPlus——TakeAcompanyasanexampleWeiMing/ProfessorSTUDENTNAMEZhuXiaolinADVISERNAME/DUTYLvBo/SeniorAuditorDEGREECATEGORYMPAccDEGREETYPEPD06/2018DATE西安邮电大学学位论文原创性声明秉承学校严谨的学风和优良的科学道德，本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研宄工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所

4、罗列的内容以外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含本人已用于其他学位申请的论文或成果一。与我同工作的同志对本研宄所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。一切的法律责任申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担０本人签名：年略日期：＞？／岔年４月ＩＶ曰卞西安邮电大学学位论文知识产权声明本人完全了解西安邮电大学有关保留和使用学位论文的规定，Ｂ［Ｊ：研宄生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安邮电大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和

5、电子版＾本人允许论文被査阅和借阅。学校可以将本学位论文全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。同时本人保证，毕业后结合学位论文研宄课题再撰写的文章一律署名单位为西安邮电大学＊本人签名：像日期；Ｗ斤年６月丨Ｉ日ｖ导师签名：日期：＞丨交年６月ｒ日’泰校外导师签名月、Ｈ：日期：劣年摘要摘要2015年“互联网+”行动计划的实施，影响了制造业上市公司的各个环节和产品全生命周期，使得智能制造模式成为制造业发展的主攻方向。在“中国智造”的总体要求

6、下，当前上市公司的信息传递方式、组织架构和运营管理体系都发生了剧变，公司的经营业绩和相关效率也得到了明显的改善。与此同时，“互联网+”的不断发展，为上市公司的管理，尤其是内部控制方面，带来了相应的挑战。公司内部控制质量与公司发展之间不相匹配，必将导致公司经营风险倍增，进而抑制公司良好发展。能否正确利用“互联网+”技术创新内部控制制度，提升公司内部控制质量，已成为“互联网+”背景下制造业上市公司内部控制研究的重点问题。当前已有学者从“互联网+”与内部控制之间的关系、会计信息系统的内部控制等方面对上市公司内部控制加以研究，但少

7、有学者从内部控制系统的角度对“互联网+”背景下制造上市公司内部控制质量进行研究。基于以上情况，剖析了A公司内部控制现状，根据系统控制论、COSO内部控制理论和企业战略管理理论，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个层面，为A公司内部控制质量评价体系设计了24个具体指标。在理论分析的基础上，运用层次分析法对各个指标进行赋权，将定性指标转化为定量指标，使用MATLAB软件进行模糊综合评价的计算，以更科学的方式对A公司内部控制质量进行评分。实证结果表明，A公司内部控制质量综合水平一般，控制活动水平“良好”，风险

8、评估和内部监督属于“较差”，控制环境、信息与沟通均为“一般”水平。进一步从内部控制五要素出发，对A公司实行“互联网+”模式背景下，内部控制质量的评价结果展开详尽分析。最后，提出“互联网+”背景下完善A公司内部控制的建议：形成网络化的控制环境，构建流程化的风险评估，把握关键控制点的控制活动，完善多渠道的信