房地产上市公司内部控制研究——以w集团为例

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1、学号：4136040105学校代码：10207论文编号：4136040105密级：公开硕士学学位位论文房地产上市公司内部控制研究---------以W集团为例姓名：王睿学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：卢相君教授2016年5月RESEARCHONTHEINTERNALCONTROLOFREALESTATELISTINGCORPORATION----------WGROUPASANEXAMPLEADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccountingCandidate:Wan

2、gRuiSupervisor:LuXiangJunSchoolofAccountingJilinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学

3、校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要衣食住行，自古以来就是人们关注的热点，是关乎国计民生的大问题，而在此之中，房地产行业作为国家财政税收的主要来源之一，具有资金周转周期长，开发周期长，行业起伏具有不定性，利润高等特点，时时刻刻影响国民消费情况，同时也受国家政策和商品房市场等外部环境影响较大，容易产生波动。近五年以来，房地产行业一直处于动荡阶段，房价起伏不定，购房量下降，国家宏观调控不断提出新的法案措施。在市场环境如此变化莫测的当下，房地产行业

4、努力在困境之中生存发展，提高自身实力，抵御外部风险，争取做大做强。各企业为了减少内外部财务风险，提高资金周转效率，缩短经营周期，提高净资产收益率，都应该加强内部控制制度，完善自身企业的内控部门，这样才能提高企业竞争实力，增强竞争效率，对国家和社会公众负责，保证公司对外公布消息的可靠性。在现今市场经济发展浪潮中，大部分企业的内部控制工作存在很多缺陷，形式重于实质，只有内控框架而无内控具体措施，这就存在着许多风险和隐患，例如美国当年的安然公司事件，对美国本土乃至全球都造成了巨大的影响，与此同时，很多大型企业也出现了财务丑闻，这一系列大事件都引起了人们对内部控制审

5、计的关注，内部控制制度也因此日趋完善。本文主要采用案例分析法，以W集团为具体事例对象，以房地产行业发展现状为背景，以内部控制的定义及五大要素为分析依据，研究W集团每年披露的财务报告和内控报告，站在第三方的角度，在第三章分析W集团内部控制措施上出现的问题，学习借鉴其优秀的内控流程，并在第四章按照公司文化、员工素质、信息沟通、管理机制等方面提出几条改进措施，以期房地产行业能更好的完善内部控制制度。本文在大量阅读了当代学者对内部控制制度提出的观点和许多带有经典案例分析等文献后，在实践中运用理论依据，并总结相关经验，以供其他房地产企业借鉴参考。关键词：内部控制制度；

6、房地产行业；控制活动IAbstractFromtimeimmemorial,thehotspotwhichpeoplepayattentionto,isbasicnecessitiesoflife,includingfoodclothinglivingandtraveling.Thesefourthingsareprioritiesofnationaleconomyandpeople’slivelihood.Asamemberofliving,realestateindustryisthemainsourceofnationalfiscalrevenue,w

7、iththefeaturesoflong-timecashconversioncycle,long-timedevelopmentcycle,unstableindustryfluctuationandlargeprofitetc.Thatnotonlyinfluencenationalconsumptionsituationeveryhourandmoment,butiseasytoeasytoproducefluctuationsbythenationalpolicyandthecommercialhousingmarketandotherexterna

8、lenvironmentalfactors.Over