酒店内部控制体系.pdf

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1、酒店内部控制培训课程安排第一部分1.酒店财务体系介绍2.酒店内部控制体系及权责分离制度介绍3.采购管理及成本控制第二部分4.应付账款及支票管理5.现金控制及管理第三部分6.收入管理及信贷控制7.人事及工资第四部分8.风险防范及合同管理9.修理基金及资本性支出1.酒店财务体系介绍收入费用支出财务报表客房销售成本预算餐饮工资电话服务员工福利费用每月、每季预测洗衣经营用品健身中心行政管理费损益表商务中心销售费用停车场/交通运输能源、维修及养护费用资产负债表场地出租其他其他现金流量表2.酒店内部控制体系介绍1.什么是酒

2、店的内部控制？酒店内部控制是由酒店各级管理层及全体员工共同实施的、旨在实现酒店经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率及效果，促进酒店实现发展战略目标的进程。2.酒店内部控制体系介绍2.什么是权责分离制度？•区分权责分离与内部控制权责分离，就是任何一项经济业务的处理必须由两个或两个以上的部门或人员分别负责，使他们之间存在着相互牵制的关系，以预防工作中发生的错误弊端及可能发生的舞弊行为；内部控制不仅包括权责分离，还包括授权批准控制，对实物资产进行控制，通过凭证的记录进行会计控制及人事控制等。2.酒店内部控制体系介绍3.组织机构控

3、制•什么是组织机构控制组织机构控制，是指对酒店组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制；组织机构控制的内容，主要是根据分工负责的原则，正确合理的划分酒店内部各部门、各环节及有关人员的权限和责任。•组织机构控制的主要方法建立适当的责任制度。责任制度是以明确责任、检查和考核履行情况为主要内容的。其具体形式包括：部门责任制，即按照酒店各部门各自具备的职能来明确责任、考核责任的制度。岗位责任制，在酒店合理分工的基础上设置一个个工作岗位，进而按照岗位明确责任、考核责任的制度。2.酒店内部控制体系介绍4.酒店财务组织构架图2.酒店内部控制体系介绍5.权责分离的内容酒

4、店财务中的权责分离某项经济业务的授权职务应与业务的执行职务分离；某项经济业务的执行职务应与业务的检查职务相分离；某项经济业务的执行职务应与业务的记录职务相分离；财产的保管职务应与财产的记录职务相分离；财产的保管职务应与财产帐实核对职务相分离；记录总帐职务与记录明细帐职务相分离；采购职务应与验收职务、付款职务相分离。2.酒店内部控制体系介绍1.酒店内部控制体系介绍6.企业内部控制的原则？全面性原则重要控制原则制衡原则适应原则成本效益原则1.酒店内部控制体系介绍政策与程序的建立政策与程序的建立绘制流程图绘制流程图控制点的设置控制点的设置内部控制评估

5、体系内部控制评估体系评估政策流程控程序制图控制点体系根据全面性原则建根据重要性原则绘根据重要性原则设内部控制自我评估立完善的制酒店各项财务活置内部控制关键控与集团审计酒店政策与程序动流程图制点1.SelfAssessmentFinanceP&PProcessMapControlPoints2.AuditreportBreakTime1.收入控制酒店对收入的控制，主要由收入审计实现酒店客房、餐饮、宴会、礼券等收入的正确性、合理性、及时性，监督、控制其中可能产生的财务风险：前一天收银关账早报前台每日审计每日餐饮审计宴会控制程序小经营部门每日审计

6、免费礼券控制流程销售礼券的出售销售礼券的兑现交易日结与月结2.应收账款及信贷管理酒店为了扩大酒店销售，给予客人一定的“销赊”。信贷管理的主要目的是对“销赊”的对象进行评估分析，最后给出金额、期限等限制条件，以控制“销赊”可能带来的经济风险。应收账款管理的最终目标就是及时回收客人所欠的消费款，求得利润最大化：挂账申请信用卡交易信用卡付款信用卡退款海外旅行社佣金付款国内旅行社佣金付款城市挂账交易城市挂账付款储值卡管理预定未达处理流程托收程序信贷月结流程3.现金控制现金的控制，除了对各营业点备用金的管理，确保每日现金收入准确、及时

7、以外，还应做好对酒店内部报销及借支的管理：备用金合同的签订备用金盘点备用金合同的终止每日现金投款投款信封的收取现金盘点和每日总出纳报表存入银行外币兑换额现金报销流程4.库存管理及成本控制酒店的库存在酒店采购、销售环节中起着重要的平衡作用，合理的库存管理可减少物资积压浪费以及对资金的占用：酒店营运物品预开业管理与交接酒店营运物品采购收货及付款酒店营运物品内部调拨酒店营运物品维修与报废酒店营运物品盘点存货存储和使用存货盘点标准菜单收货流程寄售-酒寄售-海鲜5.采购政策酒店采购政策的制定，除了确保为酒店提供质好价优的物资

8、以外，还应建立一定的监督机制，确保采购价格的市场比价，规范采购流程：一般采购流