酒店内部控制分析

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1、华中科技大学硕士学位论文手续和方法。内部控制的主要目的是为了领导、组织、协调、监督企业内部的各项经营管理活动，促使其认真贯彻执行管理部门制定的方针政策，准确、可靠地取得各种经营管理信息，确保财产安全、完整，不断提高经营管理水平，如期实现经营管理目标。1．12演进发展历程内部控制在其产生和发展的漫长过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。(1)萌芽期．内部牵制内部牵制(Intemalcheck)以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控

2、制方法。作为一种内部控制思想，内部牵制已有几千年的悠久历史。古埃及对国库的管理思想就是内部牵制初露端倪的表现。而作为一个专有的概念名词，直到1905年内部牵制才有属于自己的较为明确的解释。1930年这一概念被进一步发展成比较完整的定义：内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这个系统使得员工在从事本身工作时，独立地对其他员工的工作进行连续性的检查，以确定其舞弊的可能性[”。尔后《柯氏会计辞典》给出如下定义：内部牵制是为了提供有效的组织和经营，并防止错误和其它非法业务发生而制定的业务流程。其主要特点是以

3、任何个人或部门都不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其它个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。综观内部牵制发展的主线，可知它以查错防弊为基本目的，以职务分离和账目核对为手法，并以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下四类：‘实物牵制。例如把保险柜的钥匙交给二个以上的工作人员持有。一定同时使用这二把以上的钥匙，否则保险柜就打不开。机械牵制。例如保险柜的大门若非按正确程序操作就不能被打开。体制牵制。采用双重控制预

4、防错误和舞弊的发生。簿记牵制。定期将明细账与总账进行核对。4华中科技大学硕士学位论文因此，对管理目标的执行、差异存在的状况、应采取的措施等能够及时准确的报告给有关管理者，有助于给业各项计划、政策的贯彻、落实和执行。参谋助手功能；内部控制作为企业的职熊部门，是专职综合性经济监督机构，应缝攀握垒夔经济警臻活羲中夔决燕，疆ll寸了瓣经营工佟豹慧体帮署、工{睾重点霹誉大举措，围绕调控中的热点从宏观着眼，微观入手，监督和协调经济管理各部门、各环节，使其更好的履行职责，并注意发现经济运行中的新情况和新问题，进

5、行练合性分析，提出改进意见和建议，以促进备项制度和措施的谶一步加强与完善16】。l。2．2蠹熬控裁妁终髑内部控制的作用怒指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活幼及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企舭生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位誊。企韭褒模越大、其覆要洼越显著。可以说，杰帮控制豹副疫健全、严格实溅与否，是企韭经营或黢豹燕键。毽魏，正确麓认识痰帮控裁翡僚丽，对予加强金渡经营管理，维护财产安全，提高工作效率和缀济效

6、益，具有十分霞要的现实意义。具体讲，企业内部控制主臻有以下几方面的作用：保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。爨彻执行国家的方针、羧繁秘法蕊，是垒效浚行合法经营戆先决象件。毽全完善豹蠹部控裁，可竣对众建内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生豹各类闻题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证刚家方针政策和法规得到有效的执行。保证会计信息的囊实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、赔类、记录积汇总过援，从丽真实数反映企渡的生产经营活淤敦实际情况，荠及辩袋蕊帮

7、绸正§释锫翼，祆嚣保涯会号}信怠豹真实往帮准确往。‘有效的防范风险。在生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风除最幸亍之有效的一种手段。它通过对众般风险的有效评估，不断加强对企业经慧鼹黢薄弱嚣节赘控涮，撼金鲎夔各释菇险瀵灭在蕊芽之中，怒众延嚣验藏范爨～耱最镶方法。华中科技大学硕士学位论文维护财产和资源的安全完整。健全完蒋的内部控制能够科举有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完

8、整，并能谢效的纠正各种损失浪费璎象的发生。绞驳整蒋疆健送龛曛瓣有效经营。金濂中虽有不嗣夔{睾鼗擎蕴，毽要达蓟经麓目标，必须全面配合，以发挥整体团队作用。内部控制就是鬻涉及到企业中所有机构和所有活动及其具体环节，由点到线到蕊、逐级统合。健全有效的内部控制，可以刹用会计、统计、业务、审计等各部门的制度规划及有关报岱，把企业的生产、营锩、赋务等备部门殿焚工作结合在一起，从丽使蔷部门密铙酝合，充分发挥整体酶{睾壤，

9、臣颓裁达到金驶豹经营强标。阉辩，由于严密翡箍瞽与考棱，髓真实豹菠映工作实绩