酒店企业内部控制评价体系研究

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得宏微六海或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：方痊签字日期．川乡年5月艿日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解宏徼六蹲有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允

2、许论文被查阅和借阅·本人授权宴强大争以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，．可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名=肖签导师签名=肜互乞‘签字日期：力乃年S月园日签字日期：勿，罗年，月彦日学位论女作者毕业妻向．工作单位：通讯地址：电话：邮编：摘要近年来，随着旅游业的大发展，酒店企业作为旅游业的主体部分，越来越受到人们的重视。然而，在酒店企业不断发展壮大的同时，酒店企业面临的经营风险也在不断扩大，如何控制日益加深的经

3、营风险，成为酒店企业关注的重点。内部控制作为企业管理的一个重要手段，在预防和防范经营风险方面起着重要的作用。利用内部控制来控制经营风险，是目前酒店企业管理上的新的关注点。然而，不同行业有不同的特点，我国现有的内部控制研究，基本上集中在宏观层面，关于酒店企业内部控制方面的研究少之又少，全面系统的研究几乎是空白。本文在对酒店企业内部控制现状进行调查的基础上，认为，当前我国酒店企业要想做好内部控制，就必须从内部控制本身出发，对现有的制度进行评价，以全面梳理内部控制存在的缺陷，为内部控制制度的完善与执行提

4、供保障。本文的研究框架及内容如下：第一部分为引言，综述了研究背景及意义，概括总结了国内外研究现状，阐述了研究方法和研究思路以及本文的创新与不足。第二部分为内部控制评价概述，首先介绍了内部控制评价的概念和作用，然后阐述了内部控制评价的方法和理论基础，为下文内部控制评价体系的构建和实施打下基础。第三部分为酒店企业内部控制现状分析，首先综述了酒店企业经营管理上的特点，指出内部控制对酒店企业的适用性。然后，通过问卷调查的方式，收集整理了酒店企业内部控制存在的问题，对酒店企业内部控制现状进行了分析。接着，在

5、以上分析的基础上，提出酒店企业进行内部控制评价的必要性。第四部分为酒店企业内部控制评价体系构建，全面阐述了酒店企业内部控制评价的目的、主体、客体、程序，并从设计完整性和执行有效性两个方面构建了评价指标体系，最后简单介绍了酒店企业内部控制评价报告。第五部分选取在酒店企业中具有代表性的X酒店进行案例应用，详细介绍了内部控制评价工作步骤，以及如何运用内部控制评价指标体系和方法得出评价结果的全过程，并且对评价结果进行了细致的分析。第六部分是结束语，在前文对内部控制评价理论及应用研究的基础上，对酒店企业内部

6、控制提出了政策建议。本文的创新及特色在于，在设计视角上，以酒店企业为研究对象，对酒店企业内部控制评价进行了系统的集中研究，为酒店企业构建了从起点到终点的一整l套完整的内部控制评价体系。在评价指标体系的设计上，本文结合酒店企业自身特点，以《企业内部控制指引》为蓝本，从设计完整性和执行有效性两个方面出发，设计了两套适合酒店企业的操作简便适用性强的评价指标体体系，弥补了酒店企业内部控制评价方面分散性的不足，具有很强的实用价值。关键词：酒店企业：内部控制；内部控制评价AbstractInrecentyea

7、rs，withtherapiddevelopmentoftourism，hotelenterpriseasamainpartofthetourismindustryisgettingmoreandmoreattentionfromUS．Ontheonehand，thehotelenterprisecontinuestogrow．However,atthesametime，itisfacingoperationalrisks，includinghowtocontroloperationalrisks

8、andthedeepeningofthefocusonhotelenterprise．Internalcontrolasanimportantmeansofenterprisemanagementplaysanimportantroleinthepreventionandguardagainstoperationalrisks．However,differentindustrieshavedifferentcharacteristics，ourexistinginternalcon