浅析财政专户的调查与

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1、浅析财政专户的调查与财政专户的调查与论文导读：本论文是一篇关于财政专户的调查与的优秀论文范文,对正在写有关于专户论文的写有一定的参考和指导作用,摘要：财政专户在财政专项预算资金与预算外资金管理中曾发挥过积极作用，但随着其多头开户、资金分散、监管难等弊端的日益凸显，如何加强监管已成为当务之急。本文从益阳市的财政专户目前状况出发，总结财政专户管理中存在的理由，并在人民银行自身职能优越性的基础上，提出相关的政策倡议及具体措施。　　关键词：财政专户人民银行国库监管　　　　一、引言　　财政专户是指财政部门根据有关政策和制度的规定，将政府履行公共管理和公共服务

2、职能的资金存放在各商业银行或基层信用社，实行专项管理、专项核算、专款专用的一种财政性专项资金账户。它是在解决财政收支困难，保障国家专户资金得以合理运用的基础上产生的。随着财政专户的产生及作用的发挥，1986年国务院出台了《关于加强预算外资金管理的通知》（国发〔1986〕44号），规定对预算外资金由财政部门“专户储存、计划管理、财政审批、银行监督”，由此，全国普遍对事业、行政单位的预算外资金采取“专户储存”的办法，使得财政专户格局衍生成了专项资金及预算外资金两大专户体系。实践证明，这两大专户体系的产生在一定程度上对于推动地方经济和社会事业协调、健康发

3、展、引导资金合理流向、提高资金使用效率等方面发挥了重要作用。然而，随着经济社会的发展和改革的不断深入，在国家财政资金能够得到充分保障的形势下，专户储存的弱点和弊端日益凸显，甚至出现与经济体制改革和社会实际需要相抵触的现象。财政专户的开设和管理亟待予以改善和完善。为更好地了解专户开设、资金管理等情况，本文通过对全市财政专户进行专题调查，并从基层国库履职需要的角度出发，就加强财政专户的管理提出相关倡议。　　二、益阳市财政专户的基本情况　　为摸清全市财政专户的开设和资金数量，我们此次调查采取联合调查的形式，主要依托市财政局，对市本级、各区、县（市）的专户

4、进行了全面的摸底。　　（一）财政专户数量及类别　　调查数据显示：益阳市全辖（市本级、各区、县）共有财政专户**个，其中市本级**个、资阳区**个、赫山区**个、朝阳区**个、沅江市**个、桃江**个、安化县**个，南县**个、大通湖**个。专户类别分为社保基金专户、补贴资金专户、非税收入专户、基建资金专户等12类（见表1）。其中社保基金专户**个，占总量的31%，社保基金专户中又以养老保险基金专户、医疗保险基金专户和就业资金专户为主，分别占27%、25%、19%（见图1）。　　（二）财政专户开设情况　　调查显示：益阳市全辖财政专户主要开设在9家金融

5、机构及相关X点，其中以4家国有商业银行为主，按工、农、中、建顺序，分别占22.5%、22.9%、17.3%及20%（见表2）。以市本级社保基金专户为例，开设的**个社保基金专户中以工商银行和中国银行为主，分别为**个和**个（见表3）。　　（三）财政专户资金沉淀情况　　调查显示：2009年12月末，益阳市全辖财政专户的资金余额为**万元，其中在四大国有商业银行开户的专户有**个，财政专户资金达**万元，占资金总额的89.3%，国有商业银行中又以农业银行为主，专户共有**个，资金**万元，占总数额的24.7%（见表4）。同期，全辖各级财政在人民银行国

6、库的资金库存余额为**万元，为专户资金的80.4%。　　三、益阳市财政专户管理中存在的理由及成因　　（一）专户过多，重复设置现象严重　　从市本级和各区、县（市）财政专户的数量就可以看出，全市财政专户高达**个，专户数量过多非常明显。而根据调查，重复设置现象更为严重。其主要表现为同一性质的资金多头开户以及财政部门内设机构多头开户两种方式。仅市本级在各商业银行开设财政专户就高达11类，其中存在重复设置现象的账户主要为社保基金、资金拨付、补贴资金、非税收入等几类账户，分别为**个、**个、**个和**个。由于财政部门没有严格按照财政部《关于加强与规范财政

7、资金专户管理的通知》（财办〔2006〕12号）文件的有关规定，对同一性质或相似性质开设的专项资金专户进行归并，实行分账核算。从表面上看，财政专户上的资金专项专用、使用便利，但实际上却隐藏着财政专户开户数量增加的弊端，大大增加了财政专户管理的难度。　　（二）财政专户分布广，资金分流现象严重　　益阳市财政专户比较分散，全市各银行性金融机构及农村信用社、政策性银行均有分布，就连2008年新成立尚在试点阶段的桃江建信村镇银行也开设了**个财政专户。开户金融机构中以四大国有商业银行为主，开立账户达**个，其资金**万元，占财政资金总额的89.3%。与此同时，

8、财政专户上储存的资金数额庞大且分散。2009年12月31日，**个专户上分布的资金高达**万元，高于当日全辖财政在人民银行