刍议基层财政专户管理

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1、刍议基层财政专户管理川川:嚣11财政专户监管专题2001年•国务院办公厅转发财政部《关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见》的通知，取消各执收单位开设的各类预算外资金账户，改由财政部门按执收单位分别开设预算外资金财政汇缴专户，将各部门的预算外收入全部纳入财政专户管理•由财政部门统一管理•并且，国务院办公厅还公布了《财政国库管理制度改革方案》，提出建立以国库单一账户为基础,资金缴拨国库集中收付为主要形式的国库集中收付改革，明确建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户，预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理•财政国库集中收付改革以

2、来,财政部门逐步规范了预算单位零余额账户管理，先后制定了《中央预算单位银行账户管理暂行办法》，《关于零余额账户管理有关事项的通知》等办法，清理整顿了预算单位银行账户.大量财政专户的存在，不仅分散了政府的财力，加大了对政府预算执行监督的难度，对财政资金的集中使用，政府预算的顺利执行造成了一定的影响.而但巨额财政资金游离于国库Z外,为滋生腐败提供了温床•为此，有必要进步加强和规范财政专户管理.，制霆财政专户管理办法尽快制定财政专户的具体管理办法•系统地规定财政专户管理的具体措施，从制度上明确财政，人民银行，审计等部门在财政专户管理方面的职责，清理，撤销不合

3、规专户，并统一规范财政专户开设,使用和管理.二，明确界定商业银行财政性资金缴存范围目前,商业银行一般将财政专户设置在单位活期存款科目下，作为一般性存款按照规定比例向中央银行缴存存款准备金，财政专户资金成为商业银行信贷扩张的重要基础•为确保财政资金的安全，建议将财政专户资金列为财政性存款的划缴范围，提高向中央银行缴心存款准备金比例，以控制资金风险.-:，加强对财政专户的监督财政部门要建立健全财政专户内部管理制度，上级财政要加强下级对财政专户资金使用的监督,各级财政耍定期,不定期地向政府和社会公布财政专户资金的收支和结余等情况，接受社会的监督•至少要向上级

4、主管部门通报并接受监督:人民银行要充分发挥中央银行对商业银行办理国库经收业务和开立银行结算账户的监管作用•通过加强对商业银行的监督，促进规范财政部门规范开立和使用财政专户;审计部门进步加强对财政专户资金使用情况的审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责.四，有条件时取消财政专户，将预算外资金统一纳入国库单一账户管理随着国库核算电了化程度的不断提高，尤其是国库直接支付财政补贴资金的成功实践，处于现代支付系统核心的屮央银行更能够方便,快捷地为财政提供全方位服务,取消财政专户，将财政资金全部纳入国库管理的吋机已越来越成熟•这样，既能实现资金的集成

5、管理和集中监控，促进困家预算的顺利执行，又能保证资金的安全，进而增强政府权力运行的透明度和公信力★