加强与规范财政专户管理的思考

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1、加强与规范财政专户管理的思考齐云敏（河北省秦皇岛市抚宁县财政局，河北秦皇岛066300）摘要：加强与规范财政专户管理，是深化财政国库管理制度改革、强化财政资金监管的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。文章分析了当前财政专户管理中存在的主要问题，提出了规范财政专户管理的对策和建议。..关键词：规范，财政专户，对策和建议。中图分类号：F235文献标志码：A：1000-8775（2015）04-0125-02收稿日期：2015-01-20简介：齐云敏（1976-），女，汉族，河北省秦皇岛市人，本科，会计师，研究方向：国库改革，财政专户管理，会计规范管理。财政专户是指财政部门为履行财

2、政管理职能，在银行业金融机构开设的用于管理核算特定资金的银行结算账户。财政专户是有效管理财政性资金的重要载体，是国库单一账户体系的重要组成部分。加强与规范财政专户管理，是深化财政国库管理制度改革、强化财政资金监管的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。近年来，各级财政部门对加强与规范财政专户管理越来越重视，并取得了一定成效，但在实际工作中仍存在一些问题和不足，需要进一步规范提高。一、我县规范财政专户管理的主要作法（一）实现财政专户归口管理，并明确管理职责。我县从2000年成立国库机构以来，逐步将分散在各业务科室管理的各类财政资金专户归口国库部门统一管理。按照“管钱”与“管事”相

3、分离的原则，明确各科室的管理职责。财政专户资金的分配、监督管理、绩效考核由业务科室负责，银行账户的管理、资金拨付、会计核算由国库部门负责，形成了资金管理、拨付、监督相互分离、相互制约的长效机制。（二）建立健全财政专户管理制度。为了规范财政专户管理，健全财政内部监督管理机制，确保财政资金安全运行，根据财政部、省财政厅和市财政局关于加强与规范财政资金专户管理的相关文件要求，不断充实和完善财政专户管理制度，先后制定了《抚宁县财政资金专户管理办法》、《抚宁县财政局关于加强和规范财政专户资金基础管理工作的通知》等相关管理制度，从财政专户的开立、变更和撤销、资金缴存、拨付及核算、各科室的管理职责到监

4、督与检查等都做出了明确规定，使各项日常管理工作有章可循，操作规范。（三）规范专户设置，精简专户数量，建立统一规范的账户体系。财政专户的设置遵循“规范、统一、高效、精简”的原则，开立财政专户时严格按照审批程序办理。在开户银行选择上实行考核竞争机制，在保证资金安全的前提下，依据银行资质、规模大小、服务质量、管理水平和对我县社会经济发展贡献程度慎重选择开户银行。自2011年以来，按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》的通知要求和县专户管理实际，为进一步加强与规范财政专户管理，确保财政资金安全，对现有财政专户进行了全面清理撤并，共撤销财政专户16个，其中撤销无文件依据的房产售房专户1个

5、，撤销具备有效文件依据的财政专户9个，撤并社保资金专户6个，撤并后保留养老保险基金、医疗保险基金、新农合基金3个社保基金专户，同一家商业银行只开设1个社保基金专户，对各类社保基金实行分账核算、单独计息。（四）加强财政专户资金管理，收支核算全部纳入信息系统。按照“集中管理、分账核算、统一调度”的管理原则，建立起高效、有序的财政专户资金支付流程。严格按照程序办理资金支付，规范支付方式，规范财政专户与国库单一账户之间的资金调度。财政专户资金收支核算全部应用河北省财政厅研发的“政府财政管理信息系统”软件的专户管理模块。与传统手工填单、人工传送的资金支付管理手段相比，信息系统具有严格、安全、高效等

6、特点，是加强财政专户资金安全管理的有力工具。既实现了专户资金支付各环节之间的有效制衡，提高了资金运行效率，又方便数据查询和资金的动态监控，使专户资金的运行更加“阳光”透明。二、财政专户管理中存在的主要问题（一）国库部门人员配备不足，综合业务素质有待提高。财政专户管理涉及银行账户审批和管理、印鉴和票据保管、资金拨付、账务处理、稽核、档案管理等多个环节。按照《会计基础工作规范》、《财政总预算会计制度》以及财政国库管理制度要求，为确保财政资金安全和不相容岗位相分离，财政部门应将政治过硬、作风优良、业务精湛、自律意识强的同志选拔到国库部门，并应确保人员配备充足。由于近年来取消毕业生分配，县级财政

7、部门人员缺乏，尤其是三十岁以下科班毕业的年轻人更是少之又之，面临人员断档的风险，这就造成县级财政国库部门人员配备不足、年龄老化、业务素质不高。目前县级财政国库部门基本在5人以内，平均年龄在40岁左右，造成在财政资金运行过程中，有些内控制度难以严格落实，同时也制约管理水平的进一步提高。（二）国库部门对非税收入汇缴账户的监管有待加强。非税收入汇缴账户是财政专户的组成部分，财政部曾明确提出要全部归口国库部门统一管理，但目前很多市、县尚未真