附件1：财政专户管理流程与风险控制

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1、附件1:财政专户管理流程与风险控制（一）开立流程图风险控制财政专户的开立控制目标风险描述控制措施文件依据1.开立符合国家规定；2.开立申请符合程序；3.代理银行的选择符合招投标或集体决策程序；4.账户信息准确并及时向上级财政部门备案。1.开立缺乏依据，未经核准违规在金融机构办理开户；2.代理银行的选择未采取招投标或集体决策方式，存在随意性和主观性；3.开立账户信息未及时向上级财政部门备案。1.建立健全财政专户管理制度和内部工作规程；2.本级财政部门定期进行自查；3.上级财政部门对下级财政部门定期进行检查；4.上级财政部门联合人民

2、银行对违规办理开户的金融机构进行处罚；5.对代理银行选择未按规定采取招投标或集体决策方式的要履行相关程序；6.账户信息及时准确上报上级财政部门备案；7.定期进行内部稽核，及时发现问题并纠正。1.《财政专户管理办法》（辽财库[2013]313号）；2.《辽宁省财政专户开户银行选择办法》辽财库[2013]659号；3.《辽宁省财政国库安全管理办法》（辽财库[2013]464号）；4.国库管理有关内部工作规程。（二）变更与撤销流程图风险控制财政专户的变更与撤销控制目标风险描述控制措施文件依据1.代理银行变更符合招投标或集体决策程序；2

3、.变更与撤销情况及时向上级财政部门备案。1.代理银行变更未采取招投标或集体决策方式；2.变更、撤销情况未及时报上级财政部门备案，导致账户信息不一致，资金未能及时准确拨付。1.建立内部管理工作规程，并按规程操作；2.财政专户的变更符合《财政专户管理办法》规定；3.财政专户变更、撤销后10个工作日内，填写财政部统一规定的《财政专户备案表》，报上级财政部门备案；4.对未按规定采取招投标或集体决策方式的要履行相关程序；5.定期进行内部稽核，及时发现问题并纠正。1.《财政专户管理办法》（辽财库[2013]313号）；2.《辽宁省财政国库安

4、全管理办法》（辽财库[2013]464号）；3.国库管理有关内部工作规程。附件2：预算单位零余额账户管理流程与风险控制流程图风险控制预算单位零余额账户开立、变更与撤销控制目标风险描述控制措施文件依据　1.账户开立、变更与撤销合法合规；2.国库集中支付系统中的账户信息准确。1.审批开立不合规的零余额账户；2.未经负责人审批，私自审批零余额账户开立；3.国库集中支付系统中维护零余额账户信息与实际不相符，或同一单位出现两个以上零余额账户信息；4.零余额账户信息变更及撤销时，未将账户余额划转至变更、撤销后的相应账户中。1.建立健全预算单

5、位零余额账户管理制度及内部工作规程，并按规程执行；2.严格审核预算单位申请材料，保证材料齐全、开户依据充分；3.加强对国库集中支付系统中零余额账户信息维护的复核；4.零余额账户信息变更及撤销时要将原账户余额划转到变动后的相应账户中；5.定期进行内部稽核，及时发现问题并纠正。1.《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）；2.《关于零余额账户管理有关事项的通知》（财库[2009]47号）；3.《辽宁省财政国库安全管理办法》（辽财库[2013]464号）；4.国库管理有关内部工作规程。附件3：预算单位银行存款账户管理

6、流程与风险控制流程图风险控制预算单位银行存款账户开立、变更和撤销控制目标风险描述控制措施文件依据　1.预算单位银行存款账户开立合法合规；2.全面掌握预算单位银行存款账户开立、变更、撤销情况，以保证财政资金准确拨付；3.在规定时限内及时办理对预算单位银行存款账户开立申请的审批工作。1.审批不合规的预算单位银行存款账户；2.工作人员未经负责人审批，私自审批预算单位开立银行存款账户；3.未及时办理对预算单位银行存款账户开立申请的审批，延误财政资金拨付；4.未能全面准确掌握预算单位银行存款账户信息，导致财政资金拨付错误。1.建立健全预算

7、单位银行存款账户管理制度及内部工作规程，并按规程执行。2.严格审核预算单位申请材料，保证材料齐全、开户依据充分；3.督促预算单位将账户开立、变更、撤销信息及时备案至国库部门；4.定期进行内部稽核，及时发现问题并纠正。1.《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号）；2.《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（银发[2006]71号）；3.《关于印发辽宁省省直单位银行账户管理暂行办法的通知》（辽财库[2009]153号）；4.《辽宁省财政国库安全管理办法》（辽财库[2013]464号）；

8、5.国库管理有关内部工作规程。附件4：非税收入收缴管理流程与风险控制流程图风险控制非税收入收缴控制目标风险描述控制措施文件依据　1.非税收入项目信息准确核算；2.非税收入收缴信息与代理银行一致，准确完整。1.非税收入项目信息错误，导致缴款人或执收单位不能及时缴款