2017注册会计师-税法基础班溪老师讲义

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1、2017年注册会计师考试辅导　　　　　税法（前言）前　言　　前言内容　　一、2017年《税法》教材的基本结构　　二、2016年考试特点　　三、2017年教材的主要变化　　四、2017年《税法》课程复习建议　　一、2017年《税法》教材的基本结构——13章内容第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法9章内容、17个税种商品和劳务税法（2章：增、消）第2、3章其他税法：（5章：13个税和附加）第4—8章所得税法（2章：企业、个人）第9、10章第三部分国际税收第11章第四部分税收征管法、行政法制税收征管法第12、13章税务行政法制　　二、201

2、6年考试特点　　（一）考试形式：机考　　（二）客观题分数维持在45分，主观题分值55分　　（三）整体难度略高于2015年的水平——国际税收：境外所得税收抵免的计算　　（四）全面考查，章章有题，但重点突出　　（二）客观题分数维持在45分，主观题分值55分题型单选题多选题计算题综合题2012-201624题×1=24分14题×1.5分/题=21分4题×6分/题=24分2题31分时间分布15分钟15分钟30分钟40分钟　　（四）全面考查，章章有题，但重点突出　　税法考试侧重于税收实体法的考核，尤其是流转税和所得税制度的考查。五大税种：增值税、消

3、费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税所占比重高。　　三、2017年教材的主要变化——教材变化比较大　　（一）税收政策的更新　　1.营改增内容——全面更新“第二章增值税法”，删除原有“第四章营业税法”；　　2.消费税征税范围的变化：修改高档化妆品消费税税目、税率；但未体现超豪华小汽车在零售环节加征消费税的政策；　　3.资源税法变动较大，按最新政策进行重新编写，体现从价定率征收的改革；　　4.增加“三证合一”的内容；　　5.其他税收政策的更新。　　（二）架构的变化2016年教材2017年教材第一章税法总论八节内容从八节整合为七节，实质内容

4、变化不大第七章资源税法和土地增值税法第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法第七章房产税法、契税法和土地增值税法第十五章税务代理和税务筹划删除　　　　　第335页2017年注册会计师考试辅导　　　　　税法（前言）　　四、2017年《税法》课程复习建议　　（一）制定24周—27周左右合理的复习计划，并切实执行（截止时点：2017年10月15日19:30）　　1.泛读阶段—用6周左右时间泛读教材（4月—5月中旬）　　2.全面学习、掌握重点难点并加以消化吸收阶段：12周（5月下旬—9月

5、中旬）　　对于习题班的内容，先做后听　　3.冲刺模考阶段：6周（9月中旬—10月考试）　　（二）精读指定教材，归纳总结考点　　（三）借助参考资料，反复强化练习　　（四）关注考试大纲提出的测试目标、能力等级要求级别能力等级能力等级要求1专业知识理解能力了解2基本应用能力熟悉3综合运用能力掌握2017年《税法》科目测试目标中需要注意的：　　2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额

6、计算及相关纳税事项的有关规定；　　5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；　　6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；　　7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；　　8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理。第一章　税法总论　　NO.1考情分析　　NO.2内容介绍　　NO.3内容讲解　　　　考情分析　　本章地位：基础知识，但非重点章节；　　题型：均为选择题；　　历年分值：2分左右。　　　　内容介绍　　第一节　税法的概念　　第二节　税法原则　　第三节　税法要素　　第四节　

7、税收立法与我国现行税法体系　　第五节　税收执法　　第六节　税务机关和纳税人的权利与义务　　第七节　国际税收关系　　　　　第335页2017年注册会计师考试辅导　　　　　税法（前言）　　2017年教材的主要变化　　随着营改增的进行，营业税退出历史舞台，影响到税收征收管理范围划分、税收收入划分等。　　本章思维导图　　　　第一节　税法的概念　　知识点：税法的概念*　　税收：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　从三个方面理解税收的内涵1.分配关系本质税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配

8、关系2.国家税权国家征税的依据是政治权力，有别于按生产要素进行的分配；税收分配是以国家为主体进行的分配3.税收目的国家课征税款的目的是满足社会公共需要　　税法的概念：国家制定的用以调整国家与纳