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时间:2018-09-18
《2017注册会计师-税法基础班溪老师讲义》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、2017年注册会计师考试辅导 税法(前言)前 言 前言内容 一、2017年《税法》教材的基本结构 二、2016年考试特点 三、2017年教材的主要变化 四、2017年《税法》课程复习建议 一、2017年《税法》教材的基本结构——13章内容第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法9章内容、17个税种商品和劳务税法(2章:增、消)第2、3章其他税法:(5章:13个税和附加)第4—8章所得税法(2章:企业、个人)第9、10章第三部分国际税收第11章第四部分税收征管法、行政法制税收征管法第12、13章税务行政法制 二、201
2、6年考试特点 (一)考试形式:机考 (二)客观题分数维持在45分,主观题分值55分 (三)整体难度略高于2015年的水平——国际税收:境外所得税收抵免的计算 (四)全面考查,章章有题,但重点突出 (二)客观题分数维持在45分,主观题分值55分题型单选题多选题计算题综合题2012-201624题×1=24分14题×1.5分/题=21分4题×6分/题=24分2题31分时间分布15分钟15分钟30分钟40分钟 (四)全面考查,章章有题,但重点突出 税法考试侧重于税收实体法的考核,尤其是流转税和所得税制度的考查。五大税种:增值税、消
3、费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税所占比重高。 三、2017年教材的主要变化——教材变化比较大 (一)税收政策的更新 1.营改增内容——全面更新“第二章增值税法”,删除原有“第四章营业税法”; 2.消费税征税范围的变化:修改高档化妆品消费税税目、税率;但未体现超豪华小汽车在零售环节加征消费税的政策; 3.资源税法变动较大,按最新政策进行重新编写,体现从价定率征收的改革; 4.增加“三证合一”的内容; 5.其他税收政策的更新。 (二)架构的变化2016年教材2017年教材第一章税法总论八节内容从八节整合为七节,实质内容
4、变化不大第七章资源税法和土地增值税法第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法第七章房产税法、契税法和土地增值税法第十五章税务代理和税务筹划删除 第335页2017年注册会计师考试辅导 税法(前言) 四、2017年《税法》课程复习建议 (一)制定24周—27周左右合理的复习计划,并切实执行(截止时点:2017年10月15日19:30) 1.泛读阶段—用6周左右时间泛读教材(4月—5月中旬) 2.全面学习、掌握重点难点并加以消化吸收阶段:12周(5月下旬—9月
5、中旬) 对于习题班的内容,先做后听 3.冲刺模考阶段:6周(9月中旬—10月考试) (二)精读指定教材,归纳总结考点 (三)借助参考资料,反复强化练习 (四)关注考试大纲提出的测试目标、能力等级要求级别能力等级能力等级要求1专业知识理解能力了解2基本应用能力熟悉3综合运用能力掌握2017年《税法》科目测试目标中需要注意的: 2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定; 3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算; 4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额
6、计算及相关纳税事项的有关规定; 5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法; 6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列; 7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议; 8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理。第一章 税法总论 NO.1考情分析 NO.2内容介绍 NO.3内容讲解 考情分析 本章地位:基础知识,但非重点章节; 题型:均为选择题; 历年分值:2分左右。 内容介绍 第一节 税法的概念 第二节 税法原则 第三节 税法要素 第四节
7、税收立法与我国现行税法体系 第五节 税收执法 第六节 税务机关和纳税人的权利与义务 第七节 国际税收关系 第335页2017年注册会计师考试辅导 税法(前言) 2017年教材的主要变化 随着营改增的进行,营业税退出历史舞台,影响到税收征收管理范围划分、税收收入划分等。 本章思维导图 第一节 税法的概念 知识点:税法的概念* 税收:政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 从三个方面理解税收的内涵1.分配关系本质税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配
8、关系2.国家税权国家征税的依据是政治权力,有别于按生产要素进行的分配;税收分配是以国家为主体进行的分配3.税收目的国家课征税款的目的是满足社会公共需要 税法的概念:国家制定的用以调整国家与纳
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