2017注册会计师-税法东奥基础班讲义

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1、前言教材变化题型题量备考方向复习方法一、教材变化教材变化——表面看1.教材变薄（减少了64页）从2016年版的559页缩减到495页2.内容减少（删除了2章）删除营业税、税务代理和税务筹划3.章节重编小税种按照体系重新归类成章2016年版和2017年版教材小税种章变化情况2016年版2017年版第五章城市维护建设税法和烟叶税法第四章城市维护建设税法和烟叶税法第六章关税法第五章关税法和船舶吨税法第七章资源税法和土地增值税法第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法第七章房产税法、契税法和土地增

2、值税法第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法教材变化——内容看1.“营改增”带来巨大的政策变革知识点爆炸及冲击波2.简政放权带来新的管理要求程序性、备案类的琐碎知识点变化2017年教材的基本内容教材内容类别章节构架基本理论（共1章）第1章税法总论实体法（共9章17个税种）商品和劳务税法（3章4个税种）第2章增值税法第3章消费税法第5章关税法和船舶吨税法注：船舶吨税法不属于商品劳务税，但由于由海关征收，将其与关税法一并收录在第5章资源、财产、行为等税法（4章11个税种）第4章城市维护建设税法和烟叶税法第6章资源税

3、法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第7章房产税法、契税法和土地增值税法第8章车辆购置税法、车船税法和印花税法所得税法（2章2个税种）第9章企业所得税法第10章个人所得税法程序法（共2章）第12章税收征收管理法第13章税务行政法制国际税收（共1章）第11章国际税收2017年版教材的具体变化第一章税法总论1.删除税务代理和税收筹划的有关内容2.调整部分节名第二章增值税法1.新增了营改增的系列规定2.新增跨境电子商务零售进口增值税的税收政策3.新增有机肥产品、国产抗艾滋病病毒药品、供热企业的采暖费收入免征增值税的规定4.新增出口退（免）税企业分类管理5.

4、调整增值税的起征点、纳税义务发生时间、纳税地点等内容6.调整跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的内容7.删除由于全面实施营改增导致的过时政策8.删除营改增过渡性优惠政策，并按最新政策进行重新编写第三章消费税法1.按照现行政策体现高档化妆品税目和税率变化2.删除因质量原因由购买者退回的应税消费品不能自行直接抵减应纳税额的规定第四章城市维护建设税法和烟叶税法1.将计税依据“三税”改为“两税”2.结合“营改增”修改城建税纳税地点的规定第五章关税法和船舶吨税法1.修改关税税率运用的规定2.根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》重新梳理进口

5、货物完税价格确定的方法、计入完税价格和不计入完税价格的内容3.修改关税减免规定4.细化和修改关税征收管理规定5.修改海关行政复议的时限规定第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法1.调整了以往的章节构成2.增加了2016年全面推进资源税改革及具体政策的内容3.增加了资源税改革试点的情况4.修改细化资源税税目税率5.修改资源税计税依据和税额计算的内容6.修改资源税优惠政策7.增加细化资源税纳税环节的规定8.调整城镇土地使用税的税收优惠第七章房产税法、契税法和土地增值税法1.调整原有章节包含的税种，重新进行税种组合2.调整契税税收优惠政策第八章车

6、辆购置税法、车船税法和印花税法增加车辆购置税税收优惠规定，修改了以往的文字错误第九章企业所得税法1.新增关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策2.新增企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的具体处理3.新增软件生产企业的职工培训费和核力发电企业的操纵员培养费的具体处理4.新增涉农贷款的具体规定5.新增抵免应纳税额的专用设备投资额的确定标准6.调整加计扣除的研究开发费的规定第十章个人所得税法无实质变化第十一章国际税收1.新增境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税的处理2.新增国别报告内容3.新增向境外关联方支付费用的转让定价管

7、理4.新增金融账户涉税信息自动交换标准5.调整预约定价安排内容6.调整同期资料管理内容7.删除国际税收协定典型条款介绍的大部分内容8.删除国际税收协定管理的内容第十二章税收征收管理法1.按照税务机关简政放权的工作流程变化，收录了“三证合一”的相关政策规定2.修改《外出经营活动管理证明》办理规定和有效期限3.细化建筑安装企业《外管证》规定4.修改对申请减免税材料不齐全者或不符合规定的纳税人的告知规定5.修改备案类减免税附送资料6.新增纳税信用管理一节，收录国家税务总局发布的《纳税信用管理办法（试行）》公告第十三章税务行政法制1.增加税务行政处罚权力清

8、单2.将《税收征收管理法》中部分处罚规定调整到本章二、考试题型题量CPA税法考试近三年题型题量采用机考模式后，CPA税法一