2017注册会计师-税法基础班讲义

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1、2017年注册会计师考试辅导　　　　　税法（前言）前　言　　一、《税法》考试的基本情况　　二、《税法》科目2017年教材结构与变化　　三、《税法》科目命题特点　　四、2017年《税法》科目考试复习建议　　2017年CPA专业阶段考试时间：10月14日、15日　　税法考试时间：　　2017年10月15日（周日）下午5：30-7：30　　　　一、《税法》考试的基本情况　　（一）四种题型（题量与分值基本固定）：题型单选题多选题计算问答题综合题合计客观、主观题比例题量分值24题14题4题2题44题45分：55分2

2、4分21分24分＋5分31分100分＋5分　　（二）备考资料：指定的教材及统一的考纲　　《税法考试大纲》提出10个考试目标，其中考核核心：　　1.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　2.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　3.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　4.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。　　　　二、《税法》科目2017年教材结构与变化　　（一）教材特点：　

3、　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识　　内容涵盖：税收原理、实体法、程序法、国际税收　　2.实用性：政策更新截至2016年12月31日，删除不适用政策。　　【注意】不是所有的新政策教材都收纳，考试以教材涉及政策考核。　　（二）教材结构　　2017年《税法》科目教材共分13章，可分为四大部分：教材结构框架内容章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法：（分为9章、三类、17个税）流转税法（2章：增、消）第2-3章其他税法（5章：13个税）第4-8章所得税法（2章：企业、个人）第9-10章第三

4、部分国际税收国际税收第11章第四部分税收征管法和行政法制（分为2章）税收征管法第12-13章税务行政法制　　教材总体结构变化：　　（1）由15章减少到13章（删除营业税、税务代理和税务筹划）；　　（2）结构调整：财产行为税章节重新组合　　（“第六章资、地、耕”，“第七章房、契、土增”），内容没有大变化；　　（3）章节有新增：税收征收管理法增加“纳税信用管理”一节。　　（三）教材重要内容变化：　　1.第一章：结构调整8节变为7节；删除“依法纳税与税法遵从”　　　　　第260页2017年注册会计师考试辅导　　

5、　　　税法（前言）。　　2.第二章增值税——重大变化　　（1）2016年5月1日全面营改增内容：　　应税行为及具体范围、确认条件、兼营与混合的界定、差额计税、不动产的分期抵扣进项税额、不得抵扣项目调整、四个特殊领域纳税、税收优惠、发票管理等　　（2）进口（跨境电子商务零售进口商品）　　（3）出口（境外旅客购物离境退税、使（领）馆及其馆员境内购买货物和服务退税）　　（4）纳税评估A、B级取消专票认证等　　3.第三章：消费税税目变化——高档化妆品　　4.第四章：城建税计税依据；跨地区提供建筑服务、销售出租不动

6、产预缴增值税引起的变化。　　5.第五章：关税完税价格条件、符合条件的利息、海关估价、跨境电子商务零售进口税收政策等　　6.第六章：资源税税目调整（5项）、计税方法从价计征、征收管理更具体；　　7.第七章：契税对个人购房的优惠　　8.第八章：车购税优惠、车船税征管　　9.第九章：企业所得税收入恢复权益性投资收益中的有关规定（如沪港通、溢价转增资本）　　10.第十章：个人所得税取消退职费的相关内容　　11.第十一章：国际税收中新增“金融账户涉税信息自动交换标准”规定　　12.第十二章：征管法新增“三证合一”、

7、纳税信用管理规定　　13.第十三章：税务行政法制新增“税务行政处罚权力清单”规定　　　　三、《税法》科目命题特点　　（一）全面考核，重点突出　　试题涵盖考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则2分，多则近20分。根据近三年考情分析：分值章节题型20分左右增值税法、企业所得税法涉及各种题型，计算题、综合题为主8分左右消费税法、土地增值税法、个人所得税法、国际税收除单选题、多选题外，计算题为主每章2-5分其他基本是单选题、多选题　　（二）计算题、综合题命题灵活，耳目一新的题目每年有1-2题。表现在：　　1.有较

8、强的综合性　　如近几年：居民企业境外已纳税额多层间接抵免、外国企业涉税及征管、从负税人角度的税额计算、与税收筹划相结合等；　　2.还会涉及文字性、分析性内容，甚至会计处理　　（三）客观题考核越来越细致　　（四）关注新政策的命题点，特别是营改增。　　　　四、2017年《税法》科目考试复习建议　　（一）学习计划——5遍左右　　1.基础学习阶段：3个月（4、5、6月）　　2.习题提高阶段：2个月（7、8月）　　3.冲刺模考阶段:1个