2017注册会计师-税法强化班陈老师讲义

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1、2017年注册会计师考试辅导　　　　税法（前言）前　言　　■注会《税法》题型、分值题型单选题多选题计算题综合题合　计客观:主观题量24题14题4题2题44题45:55分值24分21分24分＋5分（英语附加）31分100分重点章节增值税、企业所得税40分左右次重要章节√个人所得税、消费税√土地增值税、国际税收√其他小税种√10－15分√10－15分√20－25分普通章节征管、法制等章节10分左右　　■注会《税法》主观题命题特点　　·税款计算、一问一答；　　【举例】根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算

2、出合计数。　　（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税　　（2）、（3）、（4）、（5）、（6）。　　·计算量大：考生要能够快速、准确答题（机考环境）。　　■2017《税法》教材主要变化　　·第二章“增值税”全面采用“营改增”；　　·删除“营业税”和“税务代理和税务筹划”；　　·调整部分小税种的章节分布，内容没有大的变动；　　·“税收征收管理法”增加“纳税信用管理”内容。　　■参考法规（参考路径：中华会计网校—税务网校—法规库—财经法规）　　·截至2016年12月31日；　　·增值税：　　关于全面推开营业税

3、改征增值税试点的通知（财税[2016]36号）及国家税务总局配套征管公告　　·关税：　　关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税[2016]18号）　　·资源税：　　√关于全面推进资源税改革的通知（财税[2016]53号）；　　√关于资源税改革具体政策问题的通知（财税[2016]54号）；　　√关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的通知（财税[2016]55号）；　　·企业所得税：　　√关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告2015年第48号）；　　√关于贯彻落实进一步扩大小型微利

4、企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（总局公告2015年第61号）；　　√关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第68号）；　　√关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第82号）；　　·国际税收：　　√关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第40号）；　　√关于完善预约定价安排管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第64号）；　　·　　　　　第283页2017年注册会计师考试辅导　

5、　　　税法（前言）税收征管：　　√关于落实“三证合一”登记制度改革的通知（税总函2015第482号）；　　√关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第7号）；　　√关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第9号）；　　·税务行政法制：　　√关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告（国家税务总局公告2015年第10号）；　　√关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第24号）；　　■学习建议　　·制定一份安排到1

6、0月的《学习计划表》，并认真执行！　　　　·学员应该先简要看教材内容，再听老师讲解，同步做学习笔记！　　·平时的学习重点是做主观题，10月初开始突击记忆，提高选择题的得分率！　　·2016年注会《税法》考试命题方向略偏，计算偏大；2017应该是个不错的机会！第一章　税法总论　　普通章节　　·预计分值：1-2分　　·命题方式：以“选择题”为主　　·学习建议：熟悉相关知识点，9月底开始强化记忆！　　　　知识点：税法的概念　　税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　1.税收的

7、本质是一种分配关系　　2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配　　3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要　　【2016考题·单选题】（考生回忆）下列权力中作为国家征税依据的是（　）。　　A.管理权力　　B.政治权力　　C.社会权力　　D.财产权力  『正确答案』B『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。　　主要包括各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管

8、理体制。　　税法具有义务性法规和综合性法规的特点：　　1.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。　　并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。　　税法属于义务性法规是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。　　2.综合性：由一系列单行的税收法律法规及行政规章制度组成→由税收制度调整的税收