青岛市国家税务局

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1、青岛市国家税务局2010—2011年纳税遵从风险管理年报背景青岛市国家税务局辖七区五（县）市以及高新区、保税区共14个基层局，负责对增值税、消费税、车辆购置税和部分企业所得税纳税人的征收管理，管辖各类纳税人21.4万户。2010年各项税收收入994.85亿元，其中国内税收468.7亿元。国家税务总局在“十二五”时期税收发展规划纲要中明确要求：“以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式，有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税

2、收成本，不断提高税收征管的质量和效率”。按照国家税务总局的部署，青岛市国家税务局在2011年确定了“以风险管理为导向，深化税源专业化管理”的重点工作，提升信息管税水平，提高税收征管质量和纳税服务水平。为此，我们进行了纳税遵从风险管理制度体系的建设，从体制和操作两个层面加强管理。体制层面上，我们-32-以提高纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，整体规划和统筹优化服务、依法征管、加强监督的工作，全面推行税源专业化管理，科学分类税源，突出管理重点，再造业务流程，优化征管资源配置，夯实征管基础，强化纵向互动、横向联动、内外协作的一体化联动机制。操作层面上，我们纳税遵从

3、风险管理的基本流程分为风险识别、风险排序、风险应对、监控评价等基本环节。这份年报以遵从风险管理为核心，旨在为纳税人及其办税人员、涉税中介机构及其从业人员、社会公众和国税局的工作人员提供帮助，加强相互间的沟通和交流，以指导纳税人更好地履行应尽的税收义务，达成提高纳税遵从度的目标。1.我们的工作目标税收取之于民，用之于民，造福于民，因此我们牢记为国聚财，为民收税的神圣使命，努力改善税收法制环境，有效发挥税收调控作用，提高纳税服务水平，提高纳税人税法遵从度和纳税人满意度，降低税收成本，提升税收征管质量和效率。同时，我们期望纳税人能切实履行以下义务：l依法进行税务登记l依法设置账簿、

4、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票l进行财务会计制度和会计核算软件的备案l按照规定安装、使用税控装置l按时、如实申报l按时缴纳税款l履行代扣、代收税款的义务l接受依法检查-32-l及时提供信息l报告其他涉税信息2.我们的税源管理方式2.1实施税源专业化管理我们税源专业化管理的内容如下面的框架图所示：2.1.1坚持“三个有利于”的工作方针我们以有利于“提高征管质量与效率、优化纳税服务、强化对执法行为的监督制约”作为实践和检验税源专业化管理的方针和标准，认真贯彻落实国家税务总局“必须抓好纳税服务、税收征管核心业务”、“必须推行专业化、信息化管理方式”、“必须完善

5、人才强税、廉洁从税保障机制”的工作要求。-32-2.1.2夯实“四个基础”我们着力强化“一体化工作机制、监督制约机制、专业队伍培养机制和信息化建设应用”四个方面的基础建设，提升国税机关的运行效能，为税源专业化管理提供机制、监督、人力、手段等方面的保障。l强化一体化工作机制我们注重理顺和强化纵向分级分工、横向联动协同的内部工作格局。纵向上，按照风险管理的规律，科学定位市局、基层局的职能分工，强化市局税源管理的实体作用，集中纳税服务平台、集中信息分析和风险识别排序、集中组织纳税评估、集中应对重大风险、集中实施反避税、集中一级稽查；基层局根据市局的部署和规程，落实纳税服务、税源管理

6、的各项工作，并对市局提出需求和建议。横向上，市局由征管部门牵头组织统筹，各业务部门按职责共同参与统一的税收风险识别和特征库、指标体系、应对方案的建设，分工落实重大风险应对和完善制度措施的任务；基层局强化征管部门对业务规程、信息管税、纳税评估、征管资源的统筹职能，各专业部门按照本环节的分工，针对分类管理对象加强监控、防范风险。l强化监督制约机制-32-在税源专业化管理的体制下，各专业部门按征管流程环节进行分工。为确保各专业部门正确行使职权及其相互间的衔接配合，提高为纳税人服务的效率和质量，我们重点强化执法过程监控和外部监督。强化执法过程监控。着重加强对行政审批、核定征收、纳税评

7、估、税务检查、出口退税和中小企业日常管理等业务执行环节的日常监督，建立随机复查和交叉互查的固定机制。强化外部监督。加强政务公开的基础建设，实现纳税人以及税务机关内部各部门对各类业务流程运转情况实时、完整的信息共享。公开内容包括税收政策法规、纳税人的权利和义务；办税岗位职责、办税程序和结果、服务标准、办税时限以及税务行政许可和非许可税务行政审批项目；行政处罚的程序、标准、依据和处罚结果以及税务检查工作规范等；税收法律救济的条件、程序、时限、权限等；单位的机构设置和主要职责；依照规定应该公开的其他涉税事项等