浅论建筑施工企业的资金集中管理

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1、浅论建筑施工企业的资金集中管理　　摘要：许多建筑施工企业都实行了资金集中管理，但由于行业特殊性，目前资金集中管理仍存在着一些亟需解决的问题，本文分析了存在的一些问题并提出了相应的解决对策。　　关键词：建筑施工；资金集中管理；对策　　中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）09-0-01　　实行资金集中管理是国内外先进企业的共同做法，为提高资金使用效率和效益，多数施工企业多数已经实行了资金集中管理，但由于施工企业行业的特殊性，资金集中管理仍然存在着一些需要解决的问题。　　一、建筑施工企业资金集中管理存在的问题

2、　　（一）思想意识薄弱加大资金风险　　目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的承包经营责任制，由于实行资金集中管理后，所有的款项都要通过集团公司账户收支，集团公司又有明确的资金付款审批规定，这样相当一部分的项目负责人对集团企业的资金集中管理之事并不热心支持，他们担心资金集中管理后，项目资金不能及时拨付，会影响工程施工，资金集中到集团本部，减少了工程所在地的银行存款，会影响与当地开户行的关系。他们认为，钱放在上级的银行里不如存在本项目的开户银行里放心、方便，可以免除上缴上级管理费、办理申请付款手续等麻烦，更有甚者会私下与业主协商，以银行承兑

3、汇票、借用他人账户等形式将回收的工程款进行“资金体外循环”。之所以会出现以上情况，其关键是对资金集中管理的重要性、必要性认识不足，对集中管理的办法了解不多，缺乏大局意识与整体意识。　　（二）法律诉讼风险带来经济损失　　目前国内建筑市场的恶性竞争导致施工企业利润长期在低水平运行，且业主拖欠工程款的情况非常严重，而施工企业由于项目现场管理不到位、签证资料不完善导致工期延误或者出现工程质量问题而引发业主提出的高额索赔，最终导致诉诸于法律诉讼。另一方面由于在工程资金不到位的情况下，有些项目经理拒付、拖欠民工工资，拖欠材料款，造成民工或供应商采取法律诉讼

4、的途径回收欠款。通过法律途径解决，有时会将集团公司的银行账户冻结，不仅会使集团在之后的谈判中丧失主动权，而且会影响整个集团的资金运作，更会给集团带来难以估量的经济损失。　　（三）内部银行借贷不当加大财务风险　　资金集中管理后内部银行的业务仅限于对企业集团内部成员单位提供存款和贷款，如果没有外部银行的严格信用管制要求，内部贷款企业不把按时归还内部借款当成一种财务风险来处理，甚至不把内部贷款当一回事来对待，内部分子公司的不良“信贷”绝对难免，内部不良贷款得不到及时解决与控制，将在内部形成一种借钱可以不按时归还，甚至不用归还的风气，由此而给集团带来的

5、后果将是灾难性的，甚至可能会导致整个集团无维持正常经营的运营资金，走向破产也不是不可能的。　　（四）管理不规范加大财务费用支出　　多数企业实行资金集中管理后资金来源多为内部单位的存款资金，资金规模较小，资金实力不雄厚，对企业集团成员的长期资金需求常常是“心有余而力不足”。面对残酷的竞争市场，许多施工项目都没有工程预付款，需要施工企业自己垫支，有的垫支甚至达到了50%以上。施工企业的工程价款是施工企业的主要收入来源，施工企业所有的资金开支也都依赖工程价款。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不按时结算，在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让集团垫

6、支，没有资金时间价值的概念，集团为了提供支持，只能被迫融资，向银行借款等，这样又增加了企业的财务支出，形成了恶性循环。　　二、针对资金集中管理存在问题的相应对策　　（一）加强财务人员管理，妥善处理服务与监督的会计职能　　实行会计委派制，将建筑企业的全体财务和会计人员的人事、劳资关系均归属集团企业，受集团企业财务处直接管理。派驻各施工项目的财务和会计人员，统一向国家财经法规和企业管理制度负责，不仅要服务于各施工项目，宣传资金集中管理的积极作用与必要性，同时也要发挥财务监督职能，对各项目负责人的经营行为进行监督，同时要以书面信函等形式正式通知建设单

7、位各项目的财务人员是办理工程款的唯一经办人，降低资金体外循环的风险。　　（二）通过信息化管理监督资金的支付链条，降低法律风险　　目前多数企业已运用新型财务软件实现了财务信息化，集团财务可以通过网络信息化查看监督下属单位的账务核算，强化资金链条的管理，杜绝恶意拖欠。另外我们应该秉持着“诚信大于天”的晋商精神诚信经营，妥善处理与供应商、劳务队之间的债务纠纷，将法律诉讼案件带来的风险尽可能的降低。　　（三）加强内部信贷管理，提升资金盈利水平　　建筑施工企业要针对内部借贷业务的现状，总结以前年度内部信贷业务的得失，参照商业银行的运行模式，结合企业实际情

8、况，制定《内部信贷管理办法》和《内部信用评分表标准》，在构建内部信用评价体系的基础上，完善内部信贷制度，实行双轨制利率，推行信用差别利率和内部超配额差