施工企业资金集中管理研究

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1、施工企业资金集中管理研究　　摘要：近年来，我企业由于建筑市场的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理的问题也不断暴露出来，已严重地制约了企业的生存和发展。加强施工企业的资金集中管理，已成为我们必须面对的一个现实课题。因此，必须实行资金的集中管理，而如何强化资金集中管理并实现其高效率运转，则成为我国施工企业有待深入研究的一个重大课题，也是一个大难题。　　关键词：施工企业；资金集中；管理　　中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）07-0-02　　一、施工企业资金集中管理现状　　实施资金集中管理是国

2、际大财团的通行做法，是国务院国资委和集团公司的强力要求。近年来，国务院国资委为了强化对所管辖的中央企业的管控力度，积极推进资金集中管理。目前，国务院国资委所辖中央企业80%以上已经常态化实施或者正在推进资金集中管理。　　而当前施工企业资金管理普遍存在着以下情况：一是没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算管理不集中，缺乏统一规范的资金调控制度；资金得不到有效配置，降低了资金使用效率；二是由于施工企业的特点，机构分散且多，地域分布广，多头开户的情况较为突出，资金存放过于分散。　　这些现状使企业层面无法及时了解资金的状况，让决策

3、者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息，致使对异地分公司、项目部的控制和约束能力差，无法对分公司、项目部的资金质量及其运行状况实施有效、及时的监管，资金支出缺乏有效的控制，资金流向不明，资金浪费和流失现象严重；由于资金分散管理，施工企业无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构较高的信用评级；企业也无法全面监管和掌握分公司的其他金融行为。　　上述弊端已经严重制约了施工企业的发展，为了彻底清除上述弊端，谋求企业管控能力的提升，采取资金集中管理已经成了我们的不二选择。　　二、施工企业实行资金集中管理的优势　　1.能使资金流动趋于平衡。企

4、业统一调配资金，把企业内各子公司暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给企业内需要资金的子公司，从而实现了企业内部资金的有效配置，减少了企业不必要的资金流动，使资金流保持在较稳定的状态。通过资金回笼和资金调度，使企业从更高层次参与子公司的管理，可促进子公司注重经济核算，合理有效地运用资金。　　2.便于实施内部监控。现代企业一般规模较大，拥有许多子公司，组织体系层次多、较复杂，因此如何有效地监控子公司的运营，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全、高效，是企业力求解决但又很难解决好的间题。而建立企业内部结算账户，使企业内各子公

5、司的资金收付通过总账户办理，企业就能够掌握子公司的资金状况，资金流向的合理性和合法性进行监督，及时发现问题，并纠正资金使用中的盲目性，使其符合企业的整体发展战略，从而使企业内各子公司的资金运作完全置于企业的监控之下。　　3.可以节约资金。资金集中管理可以实现企业内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率，使企业的外部结算差额最小化，减少利息支出。　　4.增强融资能力。企业实施资金集中管理可丰富融资渠道。企业各子公司的发展是不平衡的。有的子公司经济实力雄厚，经济效益好，较容易获得商业银行的贷款，而有的经济实力弱，财务状况差，难以得到商业银

6、行的支持，这种状况在很大程度上影响了企业内各子公司的平衡发展和企业整体实力的提高。企业成立财务结算中心后，各子公司不再单独与银行发生信贷关系，而是由财务结算中心办理。企业的经济实力比单个子公司要强得多，从而提高了企业的信用等级，使企业集团更容易从银行获得融资，同时还可以降低融资成本和费用。　　5.企业设立的专项资金管理的财务机构，独立核算经济效益，可以抵减企业集团公司的财务费用，提高企业集团的整体效益。　　三、如何进行施工企业的资金集中管理　　我们知道，资金集中管理，已是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，它是通过正确处理集权与

7、分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业整体的资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业日常经营和快速发展的资金需要。而目前我国大多数施工企业没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息，无法实施对资金的有效管理、监督和控制，无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构较高的信用评级，笔者认为施工企业实行资金集中管理应该从以下几个方面来进行：　　首先，设立资金管理中心，明确资金管理中心的地位。结算中心通常设在企业母公司财务部门：是一个独立运行的职

8、能机构，其有些类似于内部银行。采用这种模式并不是将子公司的全部资金都集中到企业的资金总库，而是将资金流动和投资、融资等决策集中化，由结算中心对各子公司实行账户管理，统一结算和存贷