hz石油销售公司的内部控制的优化

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1、HZ石油销售公司的内部控制的优化第二章HZ石油销售公司的内部控制现状2.1公司概况2.1.1组织架构HZ石油销售公司成立于2005年，是某世界500强中央直属石油企业在HZ地区设立的专门从事成品油业务的地区性公司，HZ石油销售公司在集团的管理架构中位于第三级，即“集团公司—销售公司—HZ石油销售公司”。其经营范围主要为油品销售和加油站建设、投资、运营。目前公司有员工400多人，年销售收入超过30亿元，拥有运营加油站28座，油库2座。公司秉承竞争、开放的经营理念，扩大资源，拓展市场，降本增效，严谨投资，努力实现着公司利润最大化和股东回报最大化，并逐步向主

2、业突出、资产优良、股权多元、技术创新、管理科学、财务严谨、具有较强国际竞争力的跨国公司迈进。公司参照国际公司模式，已建立起规范的法人治理结构，实行集中决策、分级管理和专业化经营的管理体制。HZ石油销售公司业组织结构如下图2-1所示：HZ石油销售公司采用扁平化直线式的组织架构。公司设有总经理一名和副总经理两名，下设销售业务部、零售管理部、综合管理部、计划财务部、投资工程部和健康安全环保部六个部门。各部门直接为加油站和油库服务，直接对加油站进行监督管理，不设中间层，减少管理层次，提高了工作效率。这种扁平化直线式的组织架构，使信息可以直接从公司传递到油库和加

3、油站，财务核算也由二级简化到一级，不但减少了管理人员，降低了人工成本，而且大大提高了工作效率。2.1.2业务特点随着国内外经济环境的不断发展，石油销售行业的发展呈现出新的局势：（1）汽柴油需求增速呈现冷热不均的局势。国内经济发展速度放缓，出口放缓、内需不振，基础设施投资、房地产投资等增长速度亦放缓，造成柴油的消费增速放缓；但另一方面，国内居民生活水平越来越高，汽车保有量增长强劲，造成汽油消费量持续增长。汽柴油冷热不均的发展势头，对未来石油销售企业的投资方向、销售策略均会产生较大的影响。（2）成品油市场越来越开放，市场参与主体多元化。市场主体多元化的竞争

4、格局将进使国内成品油市场形成“以国有或国有控股石油石化公司为主导，国外跨国公司参加，民营企业参与和补充”的成品油多元化竞争格局。市场多元化竞争格局有利于成品油市场的进步和发展，有利于成品油体系的健康建设，有利于成品油经营企业的自身发展，同时，消费者也将享受到更高质量、更多功能的服务。激烈的竞争，带来行业发展的同时，也将考验市场参与者的管理经营水平，尤其是内部控制能力。（3）新的经营理念，先进的信息化系统以及先进的设备设施将会不断涌现。先进的经营理念和硬件设施将会大大促进油品销售市场的发展，大大提高经营水平，提升经营效率。但同时新的经营理念和新的硬件设施

5、也将对管理水平、员工素质、内部控制能力提出更高的要求。在不断变化和充满竞争的市场环境下，HZ石油销售公司作为市场的新进入者，面临快速发展和健康平稳发展如何权衡的复杂形势，需要在发展速度和发展质量之间进行充分的考量，因此在流程制度的设置、内部控制管理、风险掌控上需要更好的把握，要根据形势发展的需要，在不同的发展时期采取不同的策略。HZ石油销售公司经过近8年的发展，已经在HZ地区成品油市场站稳脚跟，占有约20%的市场份额，但是离公司的发展目标仍要较大的差距，仍然处于业务拓展阶段。HZ石油销售公司目前处于边投资、边经营的状态，公司的主要任务有两个：一是项目投

6、资，主要是油库建设和加油站的建设、收购和租赁；二是油品销售。销售业务主要分为两类，一类为成品油批发直销，通过公司自有的油库实现销售，另一类为成品油零售，通过加油站实现销售。加油站均作为分支机构，不进行独立核算，由公司统一合并报表进行核算。批发直销业务均需通过汇款方式接收货款，而加油站接受多种方式的货款接收方式，如现金、支票、银行汇款、储值加油卡、信用卡等。综合起来，HZ石油销售公司的业务有如下几个特点：第一，投融资额大，投资方式多样化。由于公司尚处于快速发展的阶段，公司每年在油库、加油站的投资额超过1亿元，投资额较大。另外，公司的投资方式有自行购买土地

7、建设、收购现有投资者的加油站、租赁现有加油站，投资的方式多样化，同时面向的对象也较为复杂，有政府、个人、私营企业、外资企业，国有企业等。第二，油品销售往来资金量大。在油品销售方面，公司平均每天往来资金超过1000万元，资金风险大。第二，油品销售经营环节多。油品从炼油厂出厂，要经过船运（火车运输），油库储存，汽车运输，加油站销售等环节，内控风险点较多。第三，油品销售经营场所分散。加油站和油库分布于市区、县城、乡镇以及偏远国道、省道，资金风险大，内部控制的难度大。2.2内部控制现状2.2.1内部控制的政策要求如前文所述，国家有关部门相继发布了相关的管理规定

8、，其中主要的管理规定有财政部牵头编写并发布的《内部控制基本规范》，国资委牵头编写并发布的《中央