税收实务教学大纲

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1、《税务实务》教学大纲一课程性质和任务《税务实务》是会计专业的专业必修课程。教学任务为：使学生了解我国税收法律体系的基本内容，掌握各种税收实体法律规范及税收程序法律，具备基本的税务核算和纳税申报能力，为今后的实务操作打下扎实的基础。二课程教学目标（一）知识教学目标：1.掌握各主要税种的性质特点；各主要税种应纳税额的计算；各主要税种的申报要求及具体操作流程。重点掌握增值税、企业所得税的相关规定及税务处理方法。2.熟悉各主要税种的纳税义务人，税目税率、计税依据、征收管理等相关内容。熟悉税收征管法的具体规定。3.了解我国现行的税收体系及各小税种

2、的内容。（二）能力培养目标：1.能正确的计算各种税种的应纳税额；2.能熟练地申报企业应缴纳的各项税额；3.能在诚信纳税的基础上，做到合理的避税。（三）思想教育目标通过本课程的学习，让学生树立正确积极的纳税观念，提高学生的纳税意识，从而推动企业的健康发展。三教学内容和要求（一）理论教学内容第一章税收理论基础掌握：税收的形式特征、税收法律关系的构成及其特征、税收立法权的划分7熟悉：税收的概念及作用、税法的实施了解：税法的制定原则、税收的立法程序第二章税收制度基础掌握：税收制度要素的构成、税收的主要分类方法、税收执法权的划分、税收收入在中央与

3、地方之间的划分、税收制度体系熟悉：税收制度结构与制约因素了解：我国现行税收制度体系第三章增值税掌握：增值税征税范围的确认、增值税纳税义务人的认定与管理、增值税的税率制度、计税销售额与应纳税额的计算、增值税出口退（免）税熟悉：增值税的设计要求、增值税制度的基本情况、增值税增收管理了解：增值税专用发票的管理制度和海关出口退税的管理第四章消费税掌握：消费税的税目税率、消费税的计税依据与应纳税额的计算、消费税出口退（免）税政策与计算熟悉：消费税的纳税义务人、征税范围了解：消费税的征收管理第五章营业税掌握：营业税的纳税义务人及扣缴义务人、税目税率

4、、计税依据、税收优惠、与增值税征税范围的划分熟悉：营业税应纳税额的计算和征收管理了解：几种经营行为的税务处理第六章城市维护建设税掌握：城市维护建设税的特点、纳税义务人、计税依据和适用税率熟悉：城市维护建设税的税收优惠、应纳税额的计算和纳税地点7了解：教育费附加的有关规定第七章关税掌握：关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、关税完税价格、关税税率及运用。熟悉：关税应纳税额的计算、关税的减免、关税征收管理了解：行李和邮递物品进口税第八章资源税掌握：资源税的征税范围、纳税义务人规定熟悉：资源税应纳税额的计算方法了解：资源税的税收优惠、纳税申

5、报及缴纳规定第九章城镇土地使用税掌握：城镇土地使用税的征税范围、计税依据、税率制度、应纳税额的计算方法熟悉：城镇土地使用税的纳税义务人、税收优惠了解：城镇土地使用税的意义、征收管理第十章土地增值税掌握：土地增值税的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额的计算熟悉：土地增值税的税收优惠了解：土地增值税的意义、征收管理第十一章房产征税掌握：房产税和契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额的计算熟悉：房产税和契税的税收优惠了解：房产税和契税的意义、征收管理7第十二章车船征税掌握：车船税的纳税义务人、征税范围、车船税的分类分级幅

6、度税额、计税依据。以及车辆购置税的纳税义务人、征税范围、车船税的分类分级幅度税额、计税依据。熟悉：车船税和车辆购置税的税收优惠了解：车船税和车辆购置税的意义、征收管理第十三章行为税（印花税）掌握：印花税的纳税义务人、税率目标、计税依据和应纳税额的计算、违章责任熟悉：印花税的税收优惠、征收管理了解：印花税的意义第十四章企业所得税掌握：企业所得税的税率、收入总额的计算、准予扣除项目的计算、应纳税所得额的计算、弥补亏损应纳税额的计算、境外所得应纳税额扣除的计算、企业所得税优惠政策。熟悉：企业所得税的纳税人、征税对象、征收管理了解：企业所得税资

7、产的处理第十五章个人所得税掌握:个人所得税纳税义务人；征税范围；计税依据；应纳税额的计算熟悉：个人所得税的税收优惠了解：个人所得税的意义、征收管理第十六章税收征收管理掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作要求、税款征收的原则与操作要求、税收法律责任的认定与处理、税收行政复议与诉讼、税务行政赔偿的程序及操作要求。7熟悉：账薄凭证管理、税款征收的原则、税务检查的形势与方法。了解：停业复业税务登记、税收法律责任的具体项目。第十七章税务行政处罚掌握：税务行政处罚的程序，税务行政复议与诉讼的受案范围和决定，税务行政赔偿的的范围和程序标准。熟悉：税务

8、行政处罚的种类，税务行政复议的管辖和受理，税务行政诉讼的起诉、受理和判决，税务行政赔偿的程序和赔偿方式。了解：税务行政处罚的主体与管辖，税务行政复议的概念与特点，税务行政诉讼的概念，管辖。（二）实训教学内容