税收筹划 教学大纲

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1、《税收筹划》教学大纲（第二次修订）课程名称：税收筹划系（院、部）：财政金融学院教研室：税收教研室31编写说明税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上,通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合理减轻纳税负担的一门实践性很强的课程，它涉及法律、财务、经营、组织、交易等方面的综合经济行为。目前，税收筹划已成为我国会计、税务专业学校和普通高等院校财政坏机专业的必修课程，成为财经类院校财务管理、工商管理、国际经济与贸易、金融法学专业的必选课程。在法制社会中，依法纳税是每个纳税人的法定义务，而

2、税收筹划所取得的收益是合法受益。纳税人具有不缴纳比税法更多的税收，合法合理地降低税收成本，获取更大经济效益的权利。我们有理由相信，在21世纪的经济生活中，人们将会越来越多地运用税收筹划来体现自身的合法权益，税收筹划的发展步伐必将越来越快。税收筹划作为一门新学科，一种经济行为、一个朝阳产业，正向我们走来。通过本门课程的学习，首先要求学生掌握税收筹划的基本概念和基本理论问题，主要包括税收筹划的原理和分类，税收筹划产生的原因和实施条件，税收筹划工作的步骤、税收筹划的原理、税收筹划的基本方法等内容；其次，要求学生掌握我国现行税制中的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、外商投

3、资企业和外国企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划等。最后，从跨国水手筹划角度进行讨论。要求学生掌握跨国税收筹划的基本理论问题、跨国税收筹划的基本方法和国际避税的防范措施。教学过程中任课老师应注意以下问题：1、注重培养学生思维的逻辑性和系统性按照理论的发展逻辑、实践案例的难度而循序渐进地安排全书的章节，从简单的案例到综合性复杂案例的设计，从标准解决方案的给出到开放式案例的讨论，其目的就是注重培养学生思维的逻辑性和创新思维的培养。2、渗透税收筹划理论与实践的最新进展税收筹划是发展中的学科，在不断地充实和完善。学习过程中，不仅要将教材所涉及的内容传授给学

4、生，还运用“税收学”的知识，对一些税收筹划的方案给予理论上的深入，增进课程学习的思想性和前瞻性。3、将案例教学有机荣辱教学过程：税收筹划是一门实践性、系统性和理论性较强的综合课程，案例教学将能有效地增进学生对理论的学习和理解，增强学生的分析问题和解决问题的能力。4、有效检验学生所学内容的掌握情况：教材每章都附有思考题、案例分析等，以此作为检验学生学生状况，同时还可增加其他的案例，巩固学生所学理论知识。本课程建议学时数为：54学时由于税收筹划是一门综合性较强的课程，需要具有税收基础理论和中国现行税收的相关知识，因此《税收学》和《中国税制》课程是税收筹划的最为重要的先行课程，其他课程

5、如《国税税收》《税务管理》等可安排同一学期或后续学期开设，这样不仅保证了税收筹划学习的基础性，同时也保证其学习的延续性。31课时分配表章节教学内容学时安排第一章:税收筹划概述一、税收筹划的概念和特点二、税收筹划的原则三、税收筹划的分类四、税收筹划的经济和社会效应4第二章：税收筹划产生的原因和实施条件一、现代企业有权进行税收筹划二、税收筹划产生的原因三、实施税收筹划的前提条件四、税收筹划的税种选择五、税收筹划应注意的问题2第三章：税收筹划的工作步骤一、熟练把握有关法律规定二、了解纳税人的财务状况和要求三、签定委托合同四、制定税收筹划计划并实施2第四章：税收筹划的原理一、节税原理概述

6、二、绝对节税和相对节税三、风险节税四、组合节税原理五、模糊节税3第五章：税收筹划的基本方法一、利用税收优惠政策二、纳税期的递延三、税负转嫁四、选择合理的企业组织形式4第六章：消费税的税收筹划一、增值税纳税人的税收筹划二、增值税计税依据的税收筹划三、增值税税率的税收筹划四、增值税减免税的税收筹划五、增值税出口退税的税收筹划3第七章：消费税的税收筹划一、消费税纳税人的税收筹划二、消费税计税依据的税收筹划三、消费税税率的筹划3第八章：营业税的税收筹划一、营业税纳税人的税收筹划二、营业税征税范围的税收筹划三、营业税计税依据的税收筹划四、营业税税率的税收筹划8第九章：企业所得税的税收筹划一

7、、企业所得税纳税人的税收筹划二、企业所得税计税依据的税收筹划三、利用企业所得税税收优惠进行税收筹划431第十章：外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人身份的税收筹划二、外商投资企业和外国企业所得税征税范围的税收筹划三、外商投资企业和外国企业所得税税率的税收筹划四、外商投资企业和外国企业所得税减免税的税收筹划6第十一章：个人所得税的税收筹划一、个人所得税纳税人的税收筹划二、个人所得税征税范围、计税依据和税率法律界定三、个人所得税计税依据和税率