《税务会计与税收筹划》教学大纲

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1、《税务会计与纳税筹划》教学大纲课程编号：学分：2学时：34授课学期：6一、课程的性质、地位、作用及与其他课程的联系《税务会计与纳税筹划》是高院校财务会计专业的专业必修课，是为了培养和检验学生对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业技能课。通过木门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法，从而成为适应21世纪需要的〃基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才。先修课程：会计学原理、中级财务会计、税法二、课程的教学内容与要求第一章税务会计概念结构［教学冃的要求］木章带

2、冇全书绪论的性质，其冃的是让学生应考者对税务会计冇一个棊木的了解。要求通过本章的学习，理解和掌握税务会计的对象、职能、原则、方法、与企业（财务）会计的关系，税务会计的冃标和特点。［教学内容］1.税务会计概念、对象2.税务会计的任务和目标3.税务会计的基本前提4.税务会计原则5.税务会计与财务会计的比较［教学重点与难点］1.税务会计与财务会计的关系。2.税务会计的内容第二章纳税基础［教学冃的耍求］要求通过本章的学习，理解和掌握我国现行税制体系、税制构成要索、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳，以及纳税人有哪些权利和义务。［教学内容］1.税收的概

3、念与特点2.税制构成要素3.税收法律体系4.税收管理体制1.税收征收管理2.税务筹划［教学重点与难点］1.应纳税额的计算公式。2.我国现行税率的种类。第三章增值税会计［教学目的要求］木章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容（纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税屮报等），增值税发票管理。木章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。［教学内容］1.增值税概述

4、2.增值税应纳税额的计算3.增值税的纳税屮报4.增值税的会计核算［教学重点与难点］1.一般纳税人与小规模纳税人的概念及其认定。2.增值税会计的账户设置（两类纳税人）。3.增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、转出未交增值税、转出多交增值税的计算及其会计处理方法。4.增值税结转、上缴的会计处理方法。5.应交增值税明细表的编报方法。第四章消费税会计［教学目的要求］通过木节的学习，理解和掌握消费税的基木内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。［教学内容］1.消费税概述2.消费税应纳税额的计算3.消费税的纳税申报4.消费税的

5、会计核算［教学重点与难点］1.消费税应纳税额的计算。2.应纳税额、组成计税价格及当期准予扌II除的外购应税消费品已纳税款的公式。3.消费税的会计账户的设置。4•应税消费品销售、视同销售、委托加工应税消费品、进口应税消费品及金银首饰零伟业务的会计处理。第五章关税会计［教学目的要求］通过木章的学习，理解和掌握关税的基木内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。［教学内容］1.关税概述2.关税完税价格3.关税计算4.关税的会计核算5.行李和邮递物胡进口税［教学重点与难点］1.进出口关税完税价格的确认及计算。2.进岀口关税的会计处理。

6、第六章出口货物退（免）税会计［教学目的要求］通过教学使学住熟悉出口货物增值税、消费税退（免）的有关规定，拿握出口货物增值税、消费税退（免）的计算、屮报和具体会计处理方法。［教学内容］1.出口货物退（免）税概述2.出口货物退（免）税的计算3•出口货物退（免）税的会计核算［教学重点与难点］出口货物增值税、消费税退（免）的有关规定，适用方法、计算中报和会计处理方法。第七章营业税会计［教学目的要求］通过本节的学习，理解和掌握营业税的基本内容、各税目营业税的计算方法及其相应的会计处理方法。［教学内容］1•营业税概述1.营业税的计算3•营业税纳税申报4.营业税的

7、会计核算［教学重点与难点］1.应纳营业税税额及纽成计税价格的公式。2.营业税的纳税申报及其会计账户的设置。3.不同行业应交营业税的会计处理。第八章资源税的核算［教学目的要求］通过本节的学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的基木内容，以及这三税的计算及相应的会计处理方法。［教学内容］1.资源税会计2.城镇土地使用税会计3.耕地占用税的会计［教学重点与难点］1.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税会计帐户的设置。2.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税的会计处理。第九章所得税会计［教学目的要求］本章是木课程重点章z—,要求通过木章的学习，理解和

8、掌握内资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基木理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法。［教学