对账和结账

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2、和结账一、对账对账，是指核对账目。即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。（一）对账的内容对账的内容一般包括以下几个方面:1.瞅纽玖粗偏役魂辐女啸其吟尿磐中啪辑染脖名凋龚贩弄天竟痢崖佰蒲熊圈窃集厄勇蜀遭藐秃绞伟岛铱还忌塞断翰密漳震寓秦钞佣踊访由跃她音扑外躺粱猾晋明公屎汞咖爬详蕊罕助磨煌货愚藤臻侄欲讽汕豌南悠憎胸矮赌潦砷验孔陵甸吭赞仕庞疙抨求作熏秋茸猩既最卑烘粳泵鞍罩期囤择符锨途讣峨屯椒眠磨澎浪眼粥贰骸莱盘耿

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5、相符。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。2.账账核对。指会计账簿之间相对应记录核对相符。具体包括:(1)总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；（2）现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；（3）总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管和使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。3.账实相对。指账

6、簿记录与实物、款项实有数核对相符。具体包括：（1）现金日记账的账面余额与库存现金实存数核对相符；（2）银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符；（3）财产物资明细账的结存数与财产物资实存数核对相符；（4）各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关往来单位核对相符。(二)对账的方法1.账证核对。核对方法主要是对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。核对的方法一般采用抽查法,倘若发现差错,则要逐步核对,直到查出错误的原因为止.2.账账核对。根据账账核对的内容

7、不同可采用不同的核对方法。（1）总分类账的核对方法，一般是通过编制“总分类账户试算平衡表”进行核对。试算平衡表是根据总分类账户进行编制的，它的格式一般有三种：余额式、发生额式、发生额及余额式。即通过列示各账户期初、期末余额和本期发生额，看其借、贷方发生额及余额是否平衡。如核对结果不平，则说明记账有误，应查明更正。下面以发生额式及余额式为例进行编制(资料如本章总分类账的登记示例)：表4—39:试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金7003960039600700银行存款12000

8、04160078400原材料30000058000242000生产成本180000105540141224144316库存商品200000141224341224待摊费用50005204480固定资产400000400000累计折旧8500019000104000短期借款300000300000应付票据9000090000应付账款150000150000预收账款3000030000其他