《对账和结账》PPT课件

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1、第五章会计账簿第一节　账簿的概述第二节　账簿的使用规则第三节　账簿的设置和登记第四节　错账更正方法第五节对帐和结帐第五节对账和结账导入：我们前面已经学过了账簿的设置和登记，那么账记的对不对呢？这就需要用到我们接下来要学的……对账对完账以后，保证完全正确后，接下来就该……结账对账的的概念：对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符。对账就是按照一定的方法和手续核对账目，主要是对账簿记录进行核对、检查。账簿记录

2、是否真实、准确，直接影响到对经济活动效果的分析和财务会计报告的质量。在实际工作中，由于各种主客观原因，可能会造成账簿记录的错记、漏记，因此，必须建立健全对账制度，定期组织好各项核对工作。对账的主要方法：账证核对、账账核对、账实核对一、账证核对：核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证内容、金额等是否一致。账账核对：1、总分类账自身的核对：本期借方发生额=本期贷方发生额；期末借方余额合计=期末贷方余额合计；2、总分类账与其所属的明细分类账核对：双方记载的经济业务内容、记账方向是否一致；总账金额=所属分类账金额合计；3、“现

3、金日记账”、“银行存款日记账”期末余额与总分类账中“库存现金”、“银行存款”账上的期末余额核对4、财会部门财产物资明细账上的期末余额与相应的财产物资保管部门的明细分类账、卡片上记载的期末结存数核对；账实核对：一般通过财产清查进行1、“现金日记账”账面余额与库存现金实际结余数额核对；2、“银行存款日记账”账面余额与银行转来的对账单上的余额核对；3、各种财产物资明细分类账账面余额与库房中财产物资实际结存数核对；4、各种应收、应付款项的明细账账面余额与债权、债务的单位核对；一般会用到函证定义：结账是指在把一定时期内所发生的全部经济业务登

4、记入账的基础上，将各类账簿记录核算完毕，结出各种账簿本期发生额合计和期末余额的一项会计核算工作。结账结账的意义：通过结账，为进一步总结分析一定时期内企业、行政事业单位的财务状况、经营管理情况，以及编制财务会计报告等工作提供详实、具体的资料数据.结账工作主要包括以下几方面内容：1.结账前，查明是否已将本期内所发生的全部经济业务按规定程序全部登记入账，有无错记、漏记。若发现登记工作有失误，要及时按规定手续进行更正、补记。2.按照“会计核算应当以权责发生制为基础”、“收入与其相关的成本、费用应当相互配比”的原则，进行账项调整；划清收入、

5、成本、费用的时期界限，以便正确计算当期的各项收入、成本及费用开支，真实地反映当期的财务成果。3.在完成上述两项工作之后，分别结算出各种日记账、总分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并按规定在账簿上办理结账手续。结账的方法：结账，即结出每个账户的期末余额。结账可分为月度结账、季度结账、年度结账。3.结账的方法（很重要，几乎每年都考）（1）对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。（2）现金

6、、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。（3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。注意：12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。（4）总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并

7、在合计数下通栏划双红线。（5）年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。（注意：此时不必编制会计凭证）。1.下列需要划双红线的是（）。A.在“本月合计”的下面B.在“本年累计”的下面C.在12月末的“本年累计”的下面D.在“本年合计”下面答案：CD解析：注意：在“本年累计”下面不一定划双红线，只有在12月末的“本年累计”下面才划双红线，因为12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。请各小组讨论完

8、成下面的练习题1.新旧账有关账户之间转记余额，不必编制记账凭证。（）答案：√判断题1.对账的内容一般包括（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：ABC多项选择2、账证核对指的是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的（）是否一致，