对账与结账(教案)

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1、【课题】对账与结账【教材版本】杜怡萍.财会基础知识（非会计专业）.北京：高等教育出版社，2007.7【教学目标】认知目标：1•了解对账的内容及对账的关系；2.掌握结账的基本方法。能力目标：1.能利用银行存款余额调节表调整示数据检验双方结余数额不一致是否未达账项造成；2.能懂得运用结账的基本方法対各种账簿进行结账。情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，严谨细致的工作作风。【教学重点、难点】教学重点：1•了解对账的内容；2.掌握结账的基本方法。教学难点：掌握结账的基木方法。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片。讲授法、问题法、案例演

2、示法【课时安排】2课时（90分钟）。【教学过程】第一环节复习引入（3分钟）【幻灯片演示】各问题及答案1.“库存现金”日记账是由出纳员登记的，而“库存现金”总账是会计员登记的，两本账簿的记录是否需要核对呢？需耍核对。2.为什么？在实际工作屮，由于各种主客观原因，可能会造成账簿记录的错记、漏记，因此，必须建立健全对账制度，定期组织好各项核对工作。第二环节新授课（60分钟）&4-8.5对账与结账一、对账（30分钟）【讲解】【幻灯片演示】对账——是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录少相关的会计凭证记录、各财产物资实际结存数Z对账关系核対力

3、法（结合对教材《财会基础知识》P67表8-5对账的主要内容间核对，以及各账簿记录之间进行核対，以保证账证相符、账实相符、账账相符。主要内容账证核对账账核对账实核对概念是指将各账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进行核对。是指各种账簿记录Z间进行有关数字校对相符。是核对会计账簿记录与各项财产物资的实有数额是否相符，各项财产物资的实有数额是通过财产清杳得到。账关系简单介绍）【设问】是不是核对不相符就一定是记账错谋？【讲解】【幻灯片演示】未达账项的概念、原因及处理经过核对即使“银行存款LI记账”上与开户银行转來的“对账单”上双方记录都正确无课

4、，也会出现双方余额不相等的情况一一未达账项。1•未达账项：是指单位与银行之间对于同一•项经济业务，由于核算吋间的不同而发生的一方己入账，另一方训未入账的款项。2.原因：由于银行存款口常的收付业务频繁，开户银行和木单位在办理结算手续和凭证传递、入账的时间不一致造成。3.处理：在核查过程中对通过编制“银行存款余额调节表”，检查是否由于耒达账项造成的双方余额不一致。【幻灯片演示】例题：以卜-资料分别是利源工厂2008年7月份的银行存款FI记账及银行对账单上的叨细资料:银行存款日记账2008年凭证编号结算方式借方贷方额II摘要种类号码对方科忖

5、「'11门1元分「li1£1II十元分r门1刀[■li十••几分71略期初余额略2500000025付购料款转支04520000000500000026付运费转支046L100000490000027收销货款电汇234000002830000030付购料款电汇900000030付修理费转支0472500001905000031收销货款转支12715000000L340500001银行对账单2008年摘要结算凭证收入支出余额月日种类号数71期初余额250000.0026宏江工厂电汇234000.00484000.0028一-场转支046

6、1000.00483000.0028丰立公司转支045200000.00283000.0028电费信汇23000.00260000.0028中天公司汇票1483200.00263200.0029三环公司信汇60000.00323200.0030货款电汇90000.00233200.00【讲解】【幻灯片演示】调节表的填制步骤及处理结果银行存款余额调节表2008年7月项FI金额项FI金额企业银行存款H记账账血余额340500.00银行对账单余额233200.00加：银行已收，企业未收3200.0060000.00加：企业已收，银行未收15

7、0000.00减：银行已付，企业未付23000.00减：企业已付，银行未付2500.00调节后企业银行存款余额380700.00调节后银行对账单余额380700.00制单：张华复核：（略）处理结果表明：若调整后双方余额一致，说明双方记账无差错，账实相符；若调整后的余额仍不一致，说明银行或金业记账冇误，应查明原因予以更正。二、结账（30分钟）【讲解】【幻灯片演示】概念是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结出各账簿木期发化额合计和期末余额的一项会计核算工作。结账前的准备「•作1.检

8、查本期发生的经济业务是否已全部取得会计凭证，并记入冇关账簿。2.将木期应转账的业务和需调整的账项，按权责发生制原则，进行调整和结转。3.进行对账和试算平衡，将各种凭证、账簿的记录核对清楚。结账分类月度结账季度结账年度结账