喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究

《喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代号10532学号10200027分类号密级MPAcc学位论文喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究学位申请人姓名杨聪培养单位工商管理学院导师姓名及职称凌志雄副教授学科专业会计硕士研究方向财务理论与实务论文提交日期2015年10月学校代号：10523学号：10200027密级：湖南大学MPAcc学位论文喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究学位申请人姓名：杨聪导师姓名及职称：凌志雄副教授培养单位：工商管理学院专业名称：MPAcc论文提交日期：2015年10月20日论文答辩日期：2016年01月25日答辩委员会主席：朱慧明教授湖南大学学位论文

2、原创性声明立进行研究所取得的本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独的内容外，本论文不包含任何其它个人或研究成果ｙ＇标注引巧。除了文中特别加出重要贡献的个人和集体，均集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究撇律后果由本人承担。己在文中臥明确方式掠明。本人完全意识到本声明的法＾＾作者签名曰期部＾＾皮月曰聲＾！学位论文版权使用授权书，同意学校保本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定送交论文的复印件和化子版，允许论文被查阅和借阅。留并向国家有关部口或机构本人授权湖南大学可将本学位论文的全部或

3、部分内容编入有关数据库进行检论文。索、缩印或扫描等复概手段保存和汇编本学位，可采用影印本学位论文属于□年解密后适用本授权书。１、保密，在＿＿２、不保密口。‘”上相应方框内打叫）（请在？月｜曰作者签名曰期與年（１心月（曰：＊＾３￣日期；＞反年导师签名：；＾＾（＾ImprovepurchaseandpaymentinternalcontrolresearchofXiYimininggroupbyYangCongB.M.(XiangtanUniversity)2008Athesissubmittedinpartialsat

4、isfactionoftherequirementsforthedegreeofMasterofProfessionalAccountingintheGraduateschoolofHunanUniversitySupervisorAssociateProfessorLingZhixiongJanuary,2016喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究摘要能源投资作为投资大，回报周期长的行业，如何加强其内部控制，加强对资金的管理与运作，是投资能源行业能否取得成功的关键。矿业集团的主要业务是开采地下矿产资源，在资源开采加工过程中需要用到的设备物资以及

5、原矿产的采购是矿业集团采购的重点，这些设备物资的采购金额巨大，影响到整个集团利润的盈亏、此类设备物资的品质影响到生产效率、矿产质量、并且影响到矿工的人生安全、并且此类物资设备从采购入库到出库使用中间的库存产生成本也是十分可观的，所以矿业集团建立完善采购与付款内部控制制度，而且要在生产经营中认真遵守内部控制制度对采购成本的制约和生产安等方面是非常有意义的。本文以喜一矿业集团为例，以其采购与付款内部控制现状为研究对象，根据其行业特点，结合内部控制相关理论和采购与付款内部控制的基本内容，从其内部控制各个流程方面入手，分析其采购与付款内部控制存在的问题，主

6、要包括预算管理流于形式、供应商选择管理不善、合同管理混乱、采购物资管理存在缺陷和付款管理不规范等方面，并针对这些问题提出相关的优化建议。本文运用内部控制相关理论，结合喜一矿业集团采购与付款内控现状，得出其内部控制的优化措施主要包括：强化预算管理作用、优化供应商的选择与管理、优化供应商选择流程、建立供应商绩效考评管理、规范合同管理流程、强化采购物资管理和规范付款业务流程。最后文章又提出应完善相关的保障机制，包括：完善采购与付款的组织构架、完善制度保障机制、加强信息平台建设、强化内控意识树立企业文化和建立风险管理体系等。本文对促进喜一集团采购与付款内部

7、控制的完善具有一定的现实意义，同时对采矿行业内部控制建设也具有一定启发。关键词：喜一矿业集团；采购与付款；内部控制IIMPAcc学位论文AbstractEnergyinvestmentasabiginvestment,longreturnperiodoftheindustry,howtostrengthenitsinternalcontrol,strengtheningthemanagementandoperationofthefundisthekeytothesuccessoftheinvestmentenergyindustry.MiningG

8、roup'smainbusinessistoexploitundergroundmineralresources,inth