JL公司采购与付款内部控制改进研究

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1、分类号学号M201573934学校代码10487密级.硕士学位论文JL公司采购与付款内部控制改进研究学位申请人：陈颖婷学科专业：会计硕士指导教师：陈敏副教授答辩日期：2017.11.30AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingAResearchonOptimizingInternalControlofProcurementandPaymentLinkforJL

2、CompanyCandidate:ChenYingtingMajor:MasterofProfessionalAccountingSupervisor:Assoc.Prof.ChenMinHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaNovember,2017华中科技大学硕士学位论文摘要企业是否能顺利的运行离不开良好的内部控制制度，而良好的内部控制制度则依靠科学的制度设计和严格的执行。目前我国市场经济一直保持高速发展之势，所以在某种程度上而

3、言，加剧了公司之间的竞争强度，且公司内控制度也正在面临着前所未有的挑战。我国在近些年才对内控相关理论展开探索与研究，而《企业内部控制基本规范》的颁布与推行，就是我国政府为了推进企业建设内部控制制度的一项举措。但是这部文件的推行重点集中在了大型企业，对中小型企业的推行力度和指导力度都显得不足。众所周知，中小型企业是我国国民经济的重要组成部分，因此中小型企业是否能健康运行对市场运行的影响也是巨大的。但中小型企业多以家族式经营模式为主，再加之员工少又缺乏科学管理意识等种种原因，导致中小型企往往容易出现身兼数职这样不符

4、合科学管理的现象，可见中小型企业在内部控制方面的缺失程度要远远高于大型企业；再加上政府对于中小型企业内部控制建设的扶持和监督力度不足，因此笔者决定选择一个中小型企业作为案例分析的对象。采购与付款循环是企业内部控制制度的一个重要环节，它与企业生产成本直接挂钩；加之采购与付款又是企业舞弊的高发区，因此笔者选择采购与付款循环作为了本文的研究方向。本文采用理论与实际考察相结合的方式：首先对采购与付款内部控制相关文献进行综述；然后基于前人的研究成果之上对国内中小公司采购与付款内部控制理论进行了介绍与分析；最后根据笔者自身

5、对JL公司采购与付款流程的了解，指出其存在的问题，并提出改进的意见，旨在为我国中小企业内部控制制度建设提供参考。关键词：采购与付款内部控制改进中小型企业I华中科技大学硕士学位论文AbstractWhethertheenterprisescanrunsmoothlydependsonthegoodinternalcontrolsystem,andthegoodinternalcontrolsystemdependsonthescientificsystemdesignandstrictexecution.Atpr

6、esent,China'smarketeconomyhasmaintainedrapiddevelopment,sotosomeextent,increasetheintensityofcompetitionamongcompanies,andthecompanyinternalcontrolsystemisalsofacingunprecedentedchallenges.ThetheoryofinternalcontrolinChinastartedlate,andthebasicstandardofint

7、ernalcontrolofenterprisesin2008wasameasuretopromotetheinternalcontrolsystemofenterprises.However,theimplementationofthisdocumentfocusesonlargeenterprises,andtheimplementationandguidanceofsmallandmedium-sizedenterprisesareinadequate.Asweallknow,smallandmedium

8、-sizedenterprisesareanimportantpartofournationaleconomy,sotheimpactofsmallandmedium-sizedenterprisesonmarketoperationcanbehuge.Butsmallandmedium-sizedenterprisesmainlyfamily-ownedbusinessmodelmo