hka公司采购与付款循环内部控制改进研究

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1、分类号：１０１４０：学校代码密级：公开学号：４０３１４４０５４６◎座專净ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＨＫＡ公司采购与付款循环内部控制改进研究ＩｍｒｏｖｅｍｅｎｔｒｅｓｅａｒｃｈｏｆＨＫＡｃｏｍｐａｎｙｕｒｃｈａｓｅａｎｄｐｐ英文题目：ｍｅｎｒｎａｃｏｎｒｏａｔｃｃｌｅｉｎｔｅｌｔｌｐｙｙ论文作者：张万博指导教师：姚树中副教授专业：审计完成时间二〇—六年五月：迂宁大学硕

2、±专业学位论文ＨＫＡ公司采购与付款循环内部控制改进研究ＩｍｒｏｖｅｍｅｎｔｒｅｓｅａｒｃｈｏｆＨＫＡｃｏｍａｎｕｒｃｈａｓｅａｎｄｐｐｙｐａｍｅｎｔｃｃｌｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｐｙｙ作者：张万博指导教师：姚树中副教授：审计专业：内部控制专业方向答辩日期：２０１６年５月２２日二〇—六年五月．中国沈阳ｉｌ宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明；所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加Ｗ标注的内容外，不包含其他个人或集体己经发表或撰写

3、过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；名心弓鸣Ｊ口ＩＩ年公月吃曰学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件。本人授权迂宁大学可和电子版，允许学位论文被查阅和借阅！＾将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中

4、国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权対学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号＂＂内划Ｖ）授权人签名；香麟弓十！指导教师签名：曰期＇：年５月曰曰期：＾年月ｌ侵义ｉ＞分ｉＴｏ；／＾ｌ）摘要目前阶段，除了银行和其他稳健的金融行业内部控制比较健全外，大部分公司没有通过结合自己行业的特殊性，采取有效的内部控制。而有效的内部控制能够

5、提升公司的生产效率，防止损失资金，使公司在正常有序的情况下进行日常经营活动。民营企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。而采购与付款环节又是这些企业运营中非常主要同时又控制不足的部分，对采购与付。款过程的相关控制实施是否有效，直接关系到经济利益获取的多少因此，民营企业需要有效规范自身的内部控制，才能在激烈的市场竞争中处于有利地位。一。本文分为五大部分；第部分为绪论部分主要介绍了研究的背景及意义、总结了本文的主要研究框架与研究目的，同时对于之前其他学者关于采购与付款环节内部控制问题进行研究的理论

6、做出文献综述。第二部分为相关理论。主要分为两大模块。第一模块介绍内部控制定义及内部控制五要素等方面理论，第二模块介绍采购与付款环节的相关理论及关键控制点理论。第Ｈ部分为专题研究正文。首先对ＨＫＡ股份有限公、司基本情况予Ｗ简单介绍，然后从采购预算请购、供应商管理、合同审批、入库验收和现金支付六大方面找出ＨＫＡ股份有限公司该环节存在的不足。第四部分为专题研究分析。这部分应用理论知识对上述不足进行分析，从关键控制点控制缺陷等根本原因上对ＨＫＡ股扮有限公司采购与付款循环内部控制存在的问题进行全面分析。第五部分为专题研究启示。针对ＨＫＡ股份

7、有限公司该环节实际存在的不足，提出予Ｗ改进的一总体思路及细节治理对策。在进步完善ＨＫＡ股份有限公司内部控制，增加公司市场竞争力的同时一些借，也为其他民营企业采购与付款循环内部控制的改进和发展提供鉴参考。关键词：民营企业采购与付款内部控制１ＡＢＳＴＲＡＣＴＡｔｔｈｉｓＳｔａｇｅｉｎａｄｉＪｉｄｏｎＵ）ｂａｎｋｓａｎｄＯｔｈｅｒｒｏｂｕｓｔｆｉｎａｎｃｉａｌｓｅｃｔｏｒｒｅｌａｔｉｖｅｌｙｓｏｕｎｄ，ｎｏｔｗｎｈａｃｏｍｂｉｎａｈｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｔｈｅｍａｊｏｒｉｔｙｏｆｃ

8、ｏｍｐａｎｉｅｓｄｏｏｔｈｒｏｕｇｔｉｏｎｏ