采购与付款循环内部控制(例).docx

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1、采购与付款循环内部控制评价程序表被审计单位名称编制人及日期索引号IC02被审会计报表属期复核人及日期页次1/1评价步骤评价程序执行情况说明底稿索引号1234提示：以下部分为常规性内控评价程序，审计人员可初步了解采购与付款业务流程、业务管理制度等内部控制体系，对采购与付款控制环节及控制点进行描述，同时实施测试评价内部控制制度设计合规性、执行有效性。询问与采购与付款业务相关部门人员，完成采购与付款业务循环调查问卷。（1）查阅相关内部控制资料，观察（了解）业务运行情况，描述采购与付款业务流程。（2）执行穿行测试，评价采购与付款内部控制系统设

2、计是否合理、适当。能否实现以下目标：①所记录的购货确实已收到；②已经发生的购货业务均已登记入帐，且披露恰当；③遵守相关的法律法规；④防止采购与付款过程中错误和舞弊的发生。符合性测试，评价采购与付款内控制度合规性、有效性：(1)对重要业务或典型业务进行测试，评价内部控制是否符合规定并有效执行。(2)对某项控制特定环节，选择上一期同类业务进行检查，评价该环节控制措施是否一贯执行。若发现控制环节的重大缺陷，应在底稿中列示，并提出相关完善控制的建议。IC02-1IC02-2IC02-3IC02-4测试结论：经测试，与该业务循环相关的内部控制：

3、①设计合理且保证目标的实现（　）②基本合理且保证目标的实现（　）③设计有一定缺陷但尚可保证目标的实现（　）④设计不合理难以保证目标的实现（　）⑤其他（　）项目经理复核意见：注：一般常规审计可在执行每一步骤后，须根据对内部控制的评价结果，决定是否执行后续测试程序。但要求出具内部控制评价报告的审计项目，须执行全部审计程序。审计人员执业时可参看《大信会计师事务有限公司内部控制评价技术标准》。10采购与付款循环内部控制调查问卷被审计单位名称调查人及日期索引号IC02-1被审会计报表属期复核人及日期页次1/3控制环节及控制点调查被调查部门被调查

4、人调查结果初步评价备注一．岗位分工与授权批准1、是否建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的岗位相互分离、制约和监督？2、是否对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求？3、审批人是否根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，是否存在超越审批现象？4、经办人是否在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务？二．请购与审批1、是否建立采购申请制度

5、？2、是否依据购置物品或劳务类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序？3、是否建立采购业务的预算管理制度？4、对于预算内采购项目，具有请购权的部门是否严格按照预算执行进度办理请购手续？5、对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门是否对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续？6、在正式填制订购单之前是否向不同的供应商索取价格、质量、付款条件等资料，以确定最佳供货来源？7、是否建立严格的请购审批制度？8、对于超预算和预算外采购项目，是否明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位

6、实际需要等对请购申请进行审批？三．采购与验收1、是否建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定？10采购与付款循环内部控制调查问卷被审计单位名称调查人及日期索引号IC02-1被审会计报表属期复核人及日期页次2/3控制环节及控制点调查被调查部门被调查人调查结果初步评价备注2、是否根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购是否采用订单采购或合同订货等方式？3、对一些大宗交易，采购部门是否采用一套有效的指标程序来进行？4、订购单是否预先连续编号，并经被授权的采购人员签名？5、

7、采购部门是否与仓储、会计、验收和运输部门分离；货物的采购人是否同时担任货物的验收工作？6、单位是否根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明？7、收货的职能是否由独立于请购、采风和会计部门人员来承担？四．退货与折让1、是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定？2、决定退货时，采购部门是否编制退货通知单，通知单是否经授权人审核批准？3、运输部门将货物退回后，是否及时通知采购部门和会计部门

8、？4、折让金额是否经被授权的高级管理人员批准许可？五．付款1、财会部门在办理付款业务时，是否对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核？2、是否建立预付账款和定金的授权批准制度，