审计案例例2(采购和付款循环内部控制评价)

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1、1:根据下述描述,指出存在的缺陷与改进措施。存在缺陷改进措施(1)购货由采购部门负责,根据自己填制的采购单采购,货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收;(2)如果货物验收合格,验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章,交给会计部门付款;(3)对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商,验收部门不负责开验收报告单; (4)验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。答案:存在缺陷改进措施(1)采购部门根据自己编制的采购单采购;验收部门隶属于采购部门;(1)采购部门的采购应根据存储或其他授权部门填制的请购单采购;验收部门应独立于采购、存储部门;(2)验收部门在“采购单”上盖“货已验讫”的印章

2、作为验收完毕的证明;进行会计账务处理和开票付款不相容的职责都由会计部门办理;(2)验收部门应在验收完毕后填制一式多联的验收报告单,在报告单上预留空格,注明完全合格或拒收数量及原因。验收报告单分送采购、存储、会计等部门;应由会计部门编制付款凭单通过财务部门开票付款;(3)验收部门不办理有关手续,退货过于草率;(3)验收部门应在验收报告单中注明退回数量,并请供应商签名后方可退货;(4)验收货物不能直接堆放在机器旁。(4)货物应先经存储部门点验和检查后签收,再凭完善的发货控制系统,进行领料加工。

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