中原公司采购与付款内部控制改进研究

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1、学校代号：10532学密号：S1114W235级：湖南大学MPAec学位论文中原公司采购与付款内部控制改进研究途文提窒目期；2Q13生垒旦2垒目论室筌避日期；2Q13生5旦2垒旦TheimprovementresearchonprocurementandpaymentinternalcontrolofzhongyuanCO．1td．byZHANGHongbinB．M．(NanyangInstituteofTechnology)20l1AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftheRequirementsf

2、orthedegreeofMasterofManagementlnMPACCintheGraduateSchoolofHunanUniversitySupervisorProfessorLIUGuiliangMay，2013湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：涨烈芸日期：Zo

3、l5年多月彩日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1．保密D，在一年解密后适用本授权书。2．不保密D。(请在以上相应方框内打“、／”)作者签名：致磋兵日期：勾彦年箩月髟日跏獬≥hz钙醐：铘年芗肜卵中原公司采购与付款内部控制改进研究摘要农业机械化是衡量一个国家农业发展水平的一个重要标

4、志。农业机械化不仅可以提高农业劳动生产率、改善农民生产生活条件，还可以巩固农业基础。粮食加工机械是农产品加工机械中最常见的一种。目前我国粮食加工机械行业存在的四个问题：第一是企业数量多、规模小；第二是企业经营机制旧的多、能适应市场经济发展的新机制少；第三是，生产低效率、产品高成本的多，生产高效率、产品低成本的少；第四是行业无序竞争恶化，整体运营质量下降。对于技术含量低、同质化严重的产品，市场竞争往往表现为价格竞争。价格竞争优势形成的前提是可以以最小的成本生产出质量合格的产品。在粮食加工机械行业，最终产品耗用的物资成本占产品的很大比重，因此降低

5、机械产品成本的一个有效途径是降低产品耗用的物资成本。想要有效的控制物资的采购成本，就要建立完善的采购与付款管理制度来规范企业的采购行为。本文通过对中原公司的采购与付款流程进行跟踪研究后，结合《企业内部控制应用指引⋯一采购业务》和COSO委员会提出的内部控制整合框架，分析了企业关于采购与付款业务的制度规定及采购与付款业务流程在实际运行中的情况，发现该公司采购与付款管理流程和制度存在分工不细致、控制流程不清晰、制度不完善等问题。为此，笔者借鉴《企业内部控制应用指引⋯一采购业务》和COSO委员会提出的内部控制整合框架，针对上述制度设计及运行存在的问

6、题，优化了采购计划管理制度、供应商管理制度、采购合同管理制度、采购退货管理制度、采购结算管理制度及预付账款审批管理制度，设计了采购计划管理流程、采购预算管理流程、供应商管理流程、采购合同管理流程、付款及账务处理管理流程、退货换货管理流程，并提出有效运行这些内部控制流程的保障措施，以帮助企业降低采购与付款业务流程的风险，提高企业效益。关键词：粮食加工机械行业；内部控制；采购与付款IIMPAcc学位论文AbstractThemechanizationofagricultureisanimportantsigntomeasureacountry’S

7、levelofagriculturaldevelopment．Mechanizationofagriculturecannotonlyimproveagriculturalproductivityandlivingconditionsoffarmers，butalsoconsolidatethefoundationofagriculture．Foodprocessingmachineryisthemostcommonformofagriculturalprocessingmachinery．Therearefourproblemsinthei

8、ndustryoffoodprocessingmachineryinChina．Firstly，Therearenumeroussmallerenterprises