DF公司采购与付款内部控制研究

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1、分类号学号M201573824学校代码10487密级硕士学位论文DF公司采购与付款内部控制研究学位申请人：喻然学科专业：会计硕士指导教师：陈敏副教授答辩日期：2017.11.30AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingAstudyonInternalControlofPurchasingandPaymentCycleofDFEnterpriseCandidate:YuRanMajor:MasterofProfessiona

2、lAccountingSupervisor:AssociateProf.ChenMinHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaNovember,2017华中科技大学硕士学位论文摘要随着一些企业一味地追求企业的利润和经济效益，却忽视了对企业内部控制的把握，出现了一些因为企业对于内部控制管理的不重视使得内部控制出现漏洞，进而威胁企业后续发展的案例。因此，只有建立一个完善的内部控制制度才能够为企业的长远发展保驾护航。DF公司作为传统的制造业企业，在面对激烈竞争以及日益变化的市场环境带来的风险隐患使企业必

3、须重视内部控制，完善内部控制以合理规避风险。但是DF公司的现有的内部控制制度上还存在缺陷，执行的过程中也存在漏洞，使得内部控制的有效性大打折扣。本文以DF公司为案例，采用理论分析和案例分析相结合的研究方法对其采购与付款循环的内部控制现状进行了分析和研究。本文研究内容主要包括如下三个部分：第一部分是理论研究，本文查询了相关文献，参考和借鉴学习了国内外相关的理论研究，结合我国颁布的《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引的相关理论，阐述采购与付款内部控制的基本理论。第二部分是案例研究，对DF公司的采购与付款循环的内部控制进行了深入的分析，并从采购与付款循环的关键控制点预算与采购

4、计划、供应商的管理、采购合同、验收入库控制、付款环节控制以及内部监督体系这几方面着手，分析DF公司内部控制流程中存在的问题和缺陷，并进一步分析了产生这些问题的原因。第三部分是解决措施研究，基于上述问题，本文结合DF公司自身特点，对于关键性的流程，提出了DF公司完善并优化采购与付款流程内部控制的建议以及设置必要独立的监督机构，以更好的促进DF公司经营效率的提高，保证内部控制执行的有效性，增加企业的市场竞争力。也为其他传统制造业的采购与付款循环内部控制的完善和优化提供参考。关键词：采购与付款内部控制制造业企业I华中科技大学硕士学位论文AbstractWiththesomeent

5、erprisesonlypursuitprofitandeconomicefficiency,howeverignoringthemanagementofinternalcontrol.Insomerealcases,lackingofgoodinternalcontrolwouldcauseseriousresults.So,itisofgreatimportanceforcompany’slong-termdevelopmenttoestablishthoroughinternalcontrol.DFisatraditionalmanufacturingcompany,

6、infaceofhiddenriskcausedbyfiercecompetitionandever-changingmarketenvironment,DFmustpayattentiontointernalcontrol,perfectinternalcontroltoavoidriskreasonably.Currentlytherearesomedefectsinbothinternalcontrolsystemandexecutingprocesses,whichreducingtheaffectofinternalcontrol.Basedonthecaseof

7、DF,Iwillmakeacaseanalysisabouttheinternalcontrolstatusofpurchaseandpaymentcycle.Atfirst,thispaperwillreviewrelevanttheoreticalresearchaboutinternalcontrolsystembothhereandabroad,alongwithBasicnormsofenterpriseinternalcontrolissuedbyChina.Theniwillmakeadeepanal