人民银行c中心支行内部审计质量控制体系研究

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1、学校代码10530学号201330020361分类号F239.45密级公开级硕士学位论文人民银行C中心支行内部审计质量控制体系研究学位申请人胡圣思为指导教师钟希余教授学院名称商学院学科专业会计硕士研究方向内部审计与内部控制2016年5月Studyontheinternalauditqualitycontrolsystemofthepeople'sBankofChinaCCenterCandidateHuShengsiweiSupervisorProfessorZhongXiyuCollegeBusinesscollegeProgramProfessio

2、nalAccountingSpecializationBusinessAdministrationDegreeMasterofManagementUniversityXiangtanUniversityDate2016，5湘潭大学学位论文原创性声明本人郑巫声明：所里交的论文站本人伟导师的指导Ｋ独立进打研究所化得的硏究成巧。除了文中特别加Ｗ标注引用的内群外，本论文个包巧巧何巧他个人诚集体已鲜发巧或撰与的成巧作品。对木文的硏究做出重嬰贡献的个人巧策体，均己化文中Ｗ明滿方式掠明。本人完全恩识到本卢明的法徘后巧山本人承担。，為作者盤

3、名：Ｍ塞度Ｈ期：攻娘年＾＾Ｕ学位论文版权使用援权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使Ｗ学位论义的规定，Ｎ息学校保商化向网家有关部Ｕ或机构送交论文的包印件和化子版，允许论文被巧阅和借阅。本人授权湘禪大学可将木学位论文的全部或部分内容编入軒义数掘库进行怜索，可采用嚴印、缩印或巧搁等扛制手段化巧和汇编本学位论义。涉密论义按学校规定处理。，化者签名：渊象思为ｎ期：部作巾＾月＾Ｈ＾：导师签名始円期：奶＾年＾Ｊ１Ｒ若令摘要近年来，随着我国社会经济形势发生深刻变化，内部审计得到深入的发展，各类组织对内部审计的

4、重视程度也在日益提高。根据我国相关部门相继制定和颁布实施的内部审计基本准则、实务指南以及2014年对《中国内部审计准则》的全面、系统修订，以此形成了一个较为完善的内部审计准则体系。2015年末印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，作为审计制度的一次重大改革，对审计内容、审计频率等部分细则进行了首次明确，从多个方面完善中国审计制度。对于打破层级壁垒，保障审计独立性，提升审计监督整体效能有着极为重要的作用。在各大金融体系中居于主导地位的中国人民银行作为我国最高的货币金融管理机构，在此背景下对其内部审计的建设起着重要的指导作用。人民银行不断借鉴国

5、际内部审计准则和国内先进审计理念的做法，从2011年至2013年期间在系统内部广泛开展了为期三年的内部审计工作转型，使得内部审计在理念、目标、职能、技术和内容等方面较之以前都有了很大的改变。因此，在转型过程中为有效改善内部审计质量控制效率低和效果差的现象，是人民银行内部审计发展面临的迫在眉睫的问题。本文采用理论分析与案例分析相结合的方法，以人民银行C中心支行内部审计工作为例，借鉴内部审计质量控制的相关理论，先对C中心支行人民内部审计质量控制管理的现状进行梳理，再针对存在的问题，提出完善内部审计质量控制体系的相应对策，最后从组织建设、制度准则、经费成本、

6、控制能力等四方面来对审计质量控制体系的实施进行保障，确保该体系得以顺利推进。本文通过对人民银行具体分支机构的内部审计质量控制体系进行研究，这对于人民银行系统内部的审计工作具有现实意义的借鉴作用，有利于促进自身工作水平的提升和加强审计工作质量控制。而所制定的相关保障措施，对在新形势下，为实现内部审计的职业价值，有效预防内部审计风险，使其更好的服务于人民银行内部管理，建立和实施科学的内部审计质量控制体系具有现实的应用意义。关键词：内部审计；审计质量；质量控制；体系；IAbstractInrecentyears,withChina'ssocialandeco

7、nomicsituationhasundergoneprofoundchanges,theinternalauditdevelopedinalargeareaandgainmanyattentions,thisnumberismovingon.AccordingtotheInternalAuditAssociationreleasedtheChinabasicstandardsofinternalaudit,internalauditpersonneloccupationethics,internalauditrules,guidelinesandpr

8、acticein2014onthe"Chinainternalauditingstandard