湖南有色内部审计质量控制体系研究

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1、分类号⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯UDC⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯密级编号⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯十南大学CENTRALSOUTHUNIVERSITY硕士学位论文论文题目⋯⋯湖壶赢鱼．!!!i．部宣盐质量控劁体歪．辑究⋯学科、专业I⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯王商釜堡⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯研究生姓名．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯塞睫霞⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯导师姓名及⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯曼坚焦⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯专业技术职务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯熬⋯撬⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2012年5月原创性声明本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所

2、知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其它人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中南大学或其它单位的学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。作者签名：域日期：磷上月笪日学位论文版权使用授权书本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所

3、将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》，并通过网络向社会公众提供信息服务。作者签名：避导师签名糯期：咝虹月盔日中南大学硕士学位论文摘要随着后危机时代的到来，以致企业面临着越来越多的风险。内部审计是确保企业财务报表可靠性、有效防控企业内部各类风险，以改善企业经营管理，提高企业经济效益的重要手段。湖南有色金属控股集团有限公司使列入国家有色行业振兴发展规划的重点企业之一，尤其是与中国五矿集团实现战略整合后，公司发展重点由资源扩张向精细管理转变，为大力促进公司转型升级，不断提高公司内部控制水平，因此内部审计质

4、量控制体系的建设尤为关键。论文结合作者的工作实践，主要运用全面质量管理理论、PDCA循环等，针对湖南有色内部控制与内部审计发展的需要，探讨如何构建湖南有色金属控股集团有限公司内部审计质量控制体系。首先对全面质量管理理论、PDCA循环等相关理论进行简要论述，旨为湖南有色金属控股集团有限公司内部审计质量控制体系构建提供理论依据；其次通过对湖南有色金属控股集团有限公司内部审计与内部审计质量管理现状、近年来取得的成绩以及存在问题的成因进行分析；结合湖南有色实际，明确了内部审计质量控制体系构建的原则、目标和内部审计质

5、量控制体系的主要构成元素，并通过建立健全有效的内部审计组织机构、加强审计过程和关键环节的质量控制、完善内部审计质量控制标准、完善内部审计质量控制的手段以及建立健全有效的内部审计质量控制考评体系等，设计了湖南有色金属控股集团有限公司内部审计质量控制体系：最后提出了加强领导，明确内部审计质量控制体系构建的职责；加强宣传，营造良好的审计氛围和环境；健全法人治理结构，提高内部审计的独立性；加强审计队伍建设，提供强有力的人才支持；加大软硬件投入，提升内部审计质量控制的技术含量；开展满意度评价，加强对内部审计的考核监督

6、等方面进行完善以保障内部审计质量控制体系的实施。关键词：湖南有色金属控股集团有限公司，质量管理，内部审计质量控制体系中南大学硕士学位论文ABSTRACTWimtheadventofthepost-crisisera,resultinginbusinessmorefaced、析mmoreandmorerisk．Internalauditisusedasanimportantmeanstoensurethereliabilityofcorporatefinancialstatements，effectively

7、preventandcontrolvariousriskswithintheenterprise，improvebusinessmanagement，andtheeconomicefficiencyofenterprises．AsoneofthekeyenterprisesofrevitalizationdevelopmentplaninthenonferrousmetalsindustryoftheState，HunanNonferrousMetalsHoldingGroupCo．，Ltd．needtot

8、ransformits’developmentfocusfromresourcesexpansiontothefreemanagement,especiallyaftertheintegrationstrategicwimChinaMinmetalsGroup．Inordertopromotethetransformationofthecompanyandcontinuouslyperfecttheinterna