构建农行内部审计质量控制体系研究

《构建农行内部审计质量控制体系研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、内容摘要：内部审计质量控制是为保证内部审计工作符合有关内部审计章程、审计管理办法和审计实施细则、审计手册及审计规范而制定和运用的控制政策和措施。本文从系统的观点出发，提出了构建农业银行内部审计质量控制体系的设想，即针对审计风险点，以审计制度规范为控制标准，以完善审计操作流程为核心，以提高审计质量、发挥审计的有效性为目的，加强审计的组织、管理，整合和完善现有的审计管理制度，形成有效的审计质量控制体系。关键词：内部审计　质量控制　措施影响农行内审工作正，违规责任人不能得到应有处理，这异；四是规章制度的修订、更新不及些都给我们的业务经营埋下巨大的

2、隐时。随着审计业务的发展，有些不适质量的主要因素患，同时很大程度上影响审计“三用的规定、办法没有及时清理，新的近年来，随着农业银行经营转型性”发挥，严重制约审计质量和规避制度又没有及时补充，致使审计制度和各项业务的快速发展，农业银行越审计风险。的制定滞后于业务发展，影响了审计来越注重加强内部控制，增强风险防（二）内部审计制度建设滞后，工作的质量。范能力，不断强化内部审计。但当前影响审计质量的提高。相对农业银行（三）内部审计人员综合素质农业银行内部审计工作与股份制改造的金融创新和新业务迅速发展而言，农低，影响审计质量的提高。由于原有新形势和新

3、要求相比，还存在较大的差业银行内部审计制度建设相对滞后。审计体制方面原因，农业银行缺乏一距，尤其是在审计质量的管理和控制主要表现为：一是审计规章制度的标种科学地选拔机制，必然导致审计人方面还存在一些明显的问题和不足。准化不够，没有按照审计业务流程和员业务素质参差不齐，大多数审计人（一）审计体制制约，使内部审审计操作岗位建立起标准化的审计操员擅长业务比较单一，普遍缺乏计算计不能处于超然、独立地位。长期以作规程，制度规定只在文件中列明，机审计技能，综合业务素质不高，识来，农行内部审计体制是在各级行行与审计岗位之间没有建立起一一对应别风险、区分真

4、伪的能力不强，审计长的领导下开展工作，未能充分体现的关系，可操作性不强；二是规章制专业人才一方面受到晋升通道不畅通审计监督与业务经营之间监督与被监度的内容不够完善，达不到精细化管的影响，导致一部分审计人员忽视对督的关系，在开展审计过程中，不可理的要求。现行的规章制度不够全业务技能的“修炼”及审计后续培避免受到单位利益限制，服从于长官面，特别是没有涵盖创新业务操作环训，丧失应有的职业精神。另一方面意志，不能做出真实、客观、公正的节，在制度控制上存在漏洞；现行的由于审计人员收入与工作绩效挂钩机评价，各种违规违纪行为不能得到及规章制度在内容上不够

5、详尽明确，审制不完善、责任追究落实不到位等因时制止，违规问题不能得到及时纠计人员在把握制度的尺度上存在差素影响，使得审计人员整体素质不能满足业务发展的需要。点，成为新时期的“八股文”，特别于：（四）内部审计方法落后，审计是对审计事实叙述不清、对发现问题（一）建立健全内部审计的质量操作程序不到位，难以保证审计质的原因分析缺乏深入的剖析、审计结控制体系是内部审计管理工作的需量。目前农业银行内部审计方法仍停论缺乏明确或甚至没有审计结论，审要。近年来，四大国有商业银行相继留在账项基础审计和内控基础审计阶计建议缺乏针对性和可操作性，审计实行了内部审计

6、体制改革，建立了段，大多数内部审计人员风险意识淡成果的利用价值不高。总、分行分级管理、向上一级负责的薄，对审计风险控制因素考虑太少，（七）审计质量的考核评价机制相对垂直的内部审计体制，上收了二更谈不上以风险导向为核心的审计方不够完善有效。审计质量的考核评价级分行及以下机构的审计权限，减少法来防范和化解经营风险。虽然内部是审计管理部门对所属审计机构和人了审计管理层次，加大了总行、一级审计技术中数理统计和概率论得到广员组织实施审计项目的质量和审计管分行直接管理的力度。我们农业银行泛运用，但是审计人员实际运用时，理水平的综合考评。审计质量的考核去

7、年实施的审计体制改革更为彻底，基本上全凭主观意念和经验来评价样结果应作为评价审计机构和审计人员上收了一级分行以下审计监督职能，本规模和评价样本结果，加之审计人的工作业绩、绩效工资的发放、内部建立了董事会领导下的总行垂直管理员在审计程序上执行不规范，如审计资源的分配的重要依据。但是，目前的审计体制，总行设立审计局，在全人员为了降低审计成本随意放弃一些实行的审计质量考核体系还不够完国农行系统分区域设立了十个审计分自认为不必要的程序，或是审计方法善，考核的组织程序还不规范，考核局，总行审计局负责对审计分局的管的选用不科学等，这些极易遗漏重要结果与

8、奖惩措施之间的挂钩程序还不理工作。但从目前情况看，因审计分事项，形成审计风险。紧密，导致了考核评价的效果不明局刚刚组建，各方面工作还未理顺，（五）审计项目的选择立项缺乏显，尚未对