上市公司内部控制与盈余质量相关性研究

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1、全日制硕士学位论文上市公司内部控制与盈余质量相关性研究申请人姓名：李君指导教师：王建华学位类别：管理学硕士专业名称：会计学研究方向：财务管理河南理工大学经济管理学院二O一三年四月三日中图分类号：F235.99密级：公开UDC：300单位代码：10460上市公司内部控制与盈余质量相关性研究ResearchOfInternalControlAndEarningsQualityOfListedCompanies申请人姓名李君申请学位管理学学位学科专业会计学研究方向财务管理导师王建华职称教授提交日期2013.4答辩日期2013.6河南理工大学

2、河南理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文：上市公司内部控制与盈余质量相关性研究，是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含任何其他个人或集体已经公开发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。本人愿意承担因本学位论文引发的一切相关责任。学位论文作者签名:年月日河南理工大学学位论文使用授权声明本学位论文作者及导师完全了解河南理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留和向有关部门、机构或单位送交论文的

3、复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，允许将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，允许采用任何方式公布论文内容，并可以采用影印、缩印、扫描或其他手段保存、汇编、出版本学位论文。保密的学位论文在解密后适用本授权。学位论文作者签名：导师签名：年月日年月日致谢时光飞逝，岁月如梭，不知不觉我已经在河南理工大学生活学习了两年多了，在这两年多的时间里，我不仅在知识的海洋里收获了生活的真理，也明白了许多做人的真谛。这两年半里，我非常感恩我每一位可亲可敬的老师给与我的无私教导，谆谆教诲，言犹在耳，使我明白了做人做事的方向，他们是我人

4、生道路的指明灯。我也非常感谢我每一位可爱可亲的同学，他们给了我无数的帮助和欢乐，理工大的生活在我的脑海里刻画了一段最美好的记忆。在我的硕士学习生涯中，我特别要感谢我的导师王建华教授，感谢他两年多以来在学习上给我的教导，生活上给我的帮助，困难时给我的鼓励。他激发了我奋斗的热情，为我打开了知识的大门，在我面临困难迷茫无助时，他用耐心和关怀给了我前进的动力，使我找回了学习的信心，找到了走入社会的目标。在我写论文的过程中，王老师为我提供了大量珍贵的资料，也为我推荐了很好的实践机会，使我能够在实际调研中完成自己的论文，我论文的完成包含着老师无数

5、的心血，在此我诚挚的向老师表达我无尽的谢意！回首求学岁月，我眷恋美好纯真的校园生活，留恋与我一同学习生活过的老师和同学们，有过眼泪，有过欢笑，但不变的是对真理和人生是不懈追求。当然，我更要感谢生我育我的父母，没有他们的辛苦付出，没有他们的耐心教导，我就不可能完成自己的学业，踏上正确的人生道路。最后也要向在百忙之中为我的论文做评审的各位专家、学者表示我最真挚的感谢。摘要盈余是指企业一定时期经营的成果表现，同时也是经营者的业绩的重要评价指标。尤其是在资本市场上，上市公司传递的盈余信息已经显著的影响投资者。环境不断变化，不能仅仅只重视盈余信

6、息，研究热点已经向盈余质量倾斜。近几年，上市公司普遍对盈余进行管理，造成会计信息失实、盈余操控频频发生，导致了上市公司盈余质量的降低。因此，我们需要挖掘和分析盈余质量的影响因素，进而通过改善相关方面的管理来提高上市公司的盈余质量。分析及验证上市公司加强内部控制能否提高公司的盈余质量，是本论文研究的主要目的。本论文运用定性与定量的分析方法，对上市公司的内部控制与盈余质量两者之间的相关性进行研究，剖析了上市公司的内部控制各个要素对盈余质量的影响程度，在此基础上提出改善上市公司内部控制的具体措施。本文研究对提高我国上市公司盈余质量，建立和完

7、善我国上市公司内部控制体系，加强政府有关部门对上市公司的监管具有重要现实意义。关键词：上市公司；内部控制；盈余质量；评价指标IIIAbstractEarningistheoperatingresultsformsinacertainperiod,andisalsoanimportantindicatortoevaluateperformanceofoperators.Especiallyincapitalmarkets,earningoflistedcompanyinformationhassignificantimpactoninv

8、estors.Environmentsareconstantlychanging,onlytoattendearninginformationisone-sided,andresearchfocushasshiftedt