上市公司内部控制信息披露与盈余质量相关性研究

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1、密级：学校代码：10075分类号：学号：20131480管理学硕士学位论文上市公司内部控制信息披露与盈余质量相关性研究学位申请人：于俊旺指导教师：张双才教授学位类别：管理学硕士学科专业：会计学授予单位：河北大学答辩日期：二○一六年六月ClassifiedIndex:CODE:10075U.D.C:NO:20131480ADissertationfortheDegreeofM.ManagementStudyontheCorrelationbetweenInternalControlInformationDisclosureandEarni

2、ngsQualityofListedCompaniesCandidate:YuJunwangSupervisor:Prof.ZhangShuangcaiAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:AccountingUniversity:HeBeiUniversityDateofOralExamination:June,2016＼河北大学学位论文独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的＾。？，研究成果尽我所知，除了文中

3、特别加１＾标注和致谢的地方外论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献埼已在论文中作了明确的说明并表示了致谢。；日作者签名：＜ｆ指破日期年心月互学位论文使用授权声明，目本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定Ｐ：学校有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借鋪。学校可抖公布＾。，可１、论文的全部或部分巧容［＾采巧影印缩印或其他复側手段保存论文本学位论文属

4、于１、□月日解密后适用本授权声明。保密，在年２、不保密＂（请在Ｗ上相应方格内打叫）＇保护知识产权声明本人为申请河北大学学位所提交的题目为ｄ韦Ｋ詞１々名ｆ撫朱）的学位论文，是我个人在导师（雜賊）指导并与导系撕表岭句薪；才拆师爸作下取得的研究成果，硏究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识。产权所制定的各项法律、行政法规！＾＾及河北大学的相关规定导和河北大学的书．如下：本论文的成果河北学有，未经征得指教师人

5、声明归大所本任何传播科研。，证不式成果和科研工作内容如果违反面同意和授人Ｗ形公开和权本保。意相应法本声明，愿承担律责任本人＇年／＾月日成的■日期：人：声明呼店ＳＷ年／：月日：ｊ旧期作者签名於１（Ｓ：如ｉ呂：化ｊ日期年日师签名导摘要摘要近年来，内部控制和信息披露机制在加强公司治理和优化证券市场秩序方面的积极作用得到学术界和实务界的普遍认可。我国相继出台一系列完善上市公司内部控制制度和信息披露机制的政策法规，旨在不断提升公司内部控制的有效性。针对上市公司内部控制以及信息披露导致的经济后果，许多专家进行了深入

6、研究。其中，上市公司公布的盈余信息是上市公司管理层履行受托责任的直观表现，是外部投资者评价上市公司经营效率效果的重要参考标准。因此，盈余质量是影响外部投资者做出投资判断的重要因素，盈余质量在很大程度上影响着市场资源配置的效率，关系到证券市场的健康发展。本文研究了强制信息披露的背景下，沪市A股上市公司内部控制、信息披露质量与盈余质量的相关性。本文试图验证高质量的内部控制信息披露能够保证盈余质量，进而促进公司管理层履行受托责任，降低信息不对称造成的风险，完善公司治理。本文首先介绍了论文研究的背景和意义，介绍内部控制发展历程，指出加强内部控制

7、以及信息披露的重要性。而后，本文回顾了国内外关于内部控制、信息披露与盈余质量的相关性研究，重点介绍内部控制信息披露与盈余质量的相关性。本文进一步阐述内部控制、信息披露与盈余质量的理论基础，引用信号理论、委托代理理论、有效市场理论和公司治理相关理论进行分析，推导内部控制信息披露与盈余质量的相关性。本文最后运用实证分析验证内控质量、披露质量与盈余质量的相关性。本文以2013-2014年沪市A股上市公司为研究对象，共选取1682个有效研究样本，通过描述性分析、相关性分析和回归分析验证了相关假设。研究发现内部控制质量、内部控制信息披露质量与盈余

8、质量存在着显著的相关性，即内部控制质量和内部控制信息披露质量越高，上市公司的盈余质量就越高。因此针对研究结果，本文对监管部门、上市公司提出对策建议，以期为上市公司提升盈余质量，完善公司治理，进而促进证券市场