企业信息化环境下内部控制研究——以OL公司为例

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1、学校代码10125专业代码120201硕士学位论文题目企业信息化环境下内部控制研究——以OL公司为例姓名常新茹专业会计学研究方向会计信息化所属学院会计学院指导教师梁丽瑾二〇一五年三月十日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleTheStudyofInternalControlintheEnterpriseInformationEnvironment——TakeOLCompanyforExampleNameC

2、hangXinruMajorAccountingResearchOrientationAccountingInformatizationSchoolAccountingCollegeTutorLiangLijinMarch10th，2015学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月

3、日1学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日1山西财经大学硕士学位论文摘要随着信息技术的发展以及一系列由于内部控制的失败而导致企业破产事件的发生，世界各国越来越重视企业信息化

4、和内部控制的建设。企业信息化和内部控制都是为实现企业的战略目标而服务的，同时，随着信息化在企业的大范围应用，企业组织结构、业务流程等方面发生了较大的变化，所以，为了更好地利用信息技术、发展自身，内部控制需要迎合企业信息化的发展，为此，构建企业信息化环境下内部控制体系，将内部控制与企业信息化全面有效融合，发挥协同作用，达到1+1＞2的效果，具有重大的理论和实践意义。建立企业信息化环境下内部控制，即通过信息系统实施内部控制，把内部控制机制内嵌于企业信息系统当中，可以大大提高内部控制的运行效率，降低其运行成本。因此，本文在理论分析的基础上，主要研究在企业信息化环境

5、下，企业如何有效地实施内部控制。本文整体以理论与案例相结合的方式进行阐述。首先，本人通过文献综述法，在大量阅读内部控制、企业信息化、企业信息化环境下内部控制框架设计等书籍和硕博论文的基础上，将国内外对于企业信息化环境下内部控制的研究进行了总结。其次，运用规范研究法，介绍了内部控制框架产生的理论脉络，从而引出了COSO内部控制整合框架理论，并介绍了企业信息化的特征，进而提出了将内部控制和企业信息化融合，建立企业信息化环境下内部控制，为此重点介绍了企业信息化对企业、COSO内部控制整合框架五要素产生的影响，为文章后面分析OL公司企业信息化环境下内部控制提供理论基

6、础。再次，运用案例分析法，以OL公司为例，根据其企业信息化建设现状及内部控制基本现状，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5个方面分析了其内部控制存在的问题。最后，文章以目标导向、与企业控制环境相协调、面向流程、以人为本、以信息系统作为支撑、注重风险管理为原则，针对OL公司存在诸多问题的企业信息化环境下内部控制，阐述了其应如何优化，从而帮助其解决问题，最终提高内部控制的运行效率。关键词：企业信息化，内部控制，有机融合，优化1山西财经大学硕士学位论文ABSTRACTWiththedevelopmentofinformationtechnolog

7、y,andaseriesofcompanybankruptcyeventsthatbecauseofthefailureofinternalcontrol,thecountriesoftheworldpaymoreandmoreattentiontotheestablishmentofenterpriseinformatizationandinternalcontrol.Theenterpriseinformatizationandtheinternalcontrolaretoachievethestrategicgoalsofthecompany,atth

8、esametime,withthewidesprea