信邦建材公司销售环节内部控制

《信邦建材公司销售环节内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、信邦建材公司销售环节内部控制在日常工作中，许多单位销售环节内部控制制度不健全，也有的单位虽然建立了相对完善的内部控制制度，但实际操作中执行能力不强，销售环节内部控制制度没有得到有效执行，给舞弊者留下了可乘Z机。由于企业销售环节内部控制欠缺及不完善，给舞弊者留下了可乘之机。对于销售企业货币资金内部控制存在的一些问题，如缺乏职务分离制度和订单设计制度、客户现金折扣存在的问题、应收账款管理较松散、销售价格管理不严、发货和开发票管理不严、收款环节责任不清、退货业务不严、售后服务等方而造成资金紧张，各种各样的原因会造成销售企业某一环节资金积压、资金短缺，

2、影响销售企业的经营成果。本文着重对企业销售环节内部控制存在的一问题进行分析，提出一系列改进措施，针对企业销售环节管理工作中存在的漏洞，必须加强实施销售环节内部控制。一、销售环节内部控制的概述（一）销售环节内部控制的定义企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。（二）销售环节内部控制的内容销售环节包括职务分离制度和订单设计、客户现金折扣、应收账款、销售价格、

3、开具销货发票、收款环节、退货业务、售后服务等方面的业务内容。在应收账款环节应加强对客户信用的考察，对不同的客户应区别对待，按相应的信用标准评估客户的信用水平，此环节销售控制体现在对不同的信用客户实行不同的信用期间、信用额度和要定期进行账龄分析。在发货及开票环节企业应根据订单情况，开击销售发票和提货单，组织发货,在发运商品和开具发票的整个过程中应实施财务监督，要对其操作程序以及业务的真实性、合规性、数据的准确性等方面实施控制。在收款坏节要明确由销售人员承担收款责任。确定岗位工作权限和责任，才能保证企业货款的及吋收冋。在退货环节要建立退货损失惩罚制

4、度，设立独立销售部门的销货争议处理机构，建立销售折让优先制度，理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序，建立退货、索赔、销售折让审批制度，建立退货验收制度和退款审查制度。（三）销售环节内部控制对企业的意义一个企业内部控制涉及的范围包括供、产、销、投融资等多方面业务活动在市场竞争愈来愈激烈的今天，销售环节的内部控制对整个内控制系统来说尤其重要。首先，销售是企业资金循环的重要环节，企业基本经营活动的资金要通过销售业务来保证，其次，销售是企业获利的前提和必要条件，经营成果的大小最终要通过销售业务来实现；因此，加强销售环节的内部控制对企业来说，具有十分重要

5、的意义。控制得好，可以使企业不断发展，不断壮大，反之，则会将企业葬送。1・加强销售环节内部控制有利于防范企业资金风险在市场经济中，企业大都采取以销定产的经营模式，销售部门作为企业核心部门，承担企业货币资金收回的重大责任，若销售部门的销货资金不能及时回笼，往往导致企业流动资金的危机，致使整个生产经营活动陷入瘫痪。因此，加强销售环节的内部控制，能及时解决企业资金周转存在的问题，化解可能出现的资金风险。2.加强销售环节内部控制有利于提高企业经济效益对销售环节进行强有力的内部控制，一方面可以使资金周转的速度加快，带来企业资金使用效率的提高，提高经济效益

6、。另一方面，通过销售环节的内部控制才能保证企业正常经营利润的实现。销售环节的内部控制还可以在节流方面发挥作用，促进企业降低营业成本，由此也带来经济效益的提高。3.加强销售环节内部控制有利于堵塞漏洞防止腐败在企业的销售活动屮，存在着业务人员吃回扣、编造借口滞留资金或联合客户欺骗公司等违规违纪现象，并口该现象有日趋蔓延之势。没有规矩，不成方圆,一个良好的销售环节内部控制体系对企业销售活动在制度上、程序上都有严密的规定，通过分工牵制、审核监督、和互考核等方法，堵塞漏洞、消除隐患，减少了给贪污舞弊、弄虚作假、违法乱纪等行为以可乘之机。信邦建材公司销售环

7、节内部控制存在的问题信邦建材公司，是珠海市一家小型私营企业。公司员工有一百多名，公司主要经营业务是从事陶瓷、浴室柜、浴淋房、五金等方面的销售。目前销售产品3000多种，公司现设有市场营销部、财务部、采购供应部、客户服务部、物流配送部等部门。公司迅速发展，销售额和在行业内的知名度都有了很大提高,市场竞争力也增强了许多。对于处在发展中的信邦建材公司来说，销售环节内部控制更是具有很强的现实意义。尤其在销售环节，随着规模的扩大，很多问题逐渐暴露出来，比如客户现金折扣问题，应收帐款管理较松散，价格混乱，发货与开发票管理不严、收款责任不清等诸如此类的问题越

8、来越影响到公司的发展。以下就针对信邦建材公司销售环节的内部控制的现状进行详细分析并提出相应的对策。（-）缺乏职务分离制度和订单设计内容单一在信邦建材公