深化财政国库集中支付制度改革的实践

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1、深化财政国库集中支付制度改革的实践　　新《预算法》规定，国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理，这从法律层面对深化国库集中支付制度改革提出了要求。但在实际工作中财政国库集中支付制度改革还存在许多问题和不足，预算编制不规范、信息化程度不高、法律法规制度不完善等在一定程度上影响了财政制度建设。如何采取有效措施推进财政国库集中支付制度改革成为当前迫切问题。以驻马店实践为参考，分析目前地方财政国库集中支付改革中的问题与不足，提出了深化改革的对策与思路。　　1地方国库集中支

2、付改革中存在的问题　　1.1配套制度不完善。　　主要表现在：1)现行的《国家金库条例》及其实施细则、《财政国库管理制度改革方案》，仅属于行政性法规或部门章程的范畴，法律地位不高，指导力度不够，尚需修订完善。国库支票及其管理办法迟迟没有出台，而目前使用的《财政支付凭证》尚不能作为空白支票使用，无法满足单位实时结算和支票质押的需要，而且《财政支付凭证》无法在代理银行使用，提取现金还需要预算单位重复填写银行支票，这种情况在地市级国库支付中心普遍存在，给预算单位用款带来了诸多不便。同城国库资金交换则是使用专用

3、凭证及特种转账凭证等非支票凭证，在参加交换时，需要将非支票凭证装入清分专用信封中，将凭证收款行号及金额打码到清分信封上，清分时以清分专用信封的内容为准进行清分清算。一旦操作失误，会将应缴入国库的资金错入他行，而国库当日，发现不了问题，监督也是在次日进行的。同时，同城票据交换没有明确交换清查的时间。同城交换科目每天都有余额，对余额的处理时间，现有国库会计中都没有明确规定，国库只好按照自己的理解，规定各自同城票据清查的时间。　　2)2003年《中国人民银行法》第四条虽然规定中国人民银行有经理国库的职责，扮

4、演的是政府资金保管和出纳的角色。国库资金所有者财政部门缺乏提高国库资金运营效率的内在动力和必要的国库运作权力。　　3)《中国人民银行法》和《国家金库条例》未对国库现金的处理进行规定。　　1.2预算的编制和管理不够规范。　　1)财政国库集中支付改革以来，财政资金中只有预算内资金纳入预算管理，成为国库资金。预算外资金由于尚未纳入预算管理，其收入不直接纳入国库，而是由财政部门实行收支两条线管理，收入全部上缴财政专户，支出由预算单位通过零余额账户办理，零余额账户再与预算外财政专户进行清算。　　2)预算编制时间

5、不合理。从驻马店市的情况看，目前的预算编制时间是从上年11月份市政府下达编制下一年的预算指示开始，到第二年3月份左右经全市人民代表大会讨论批准，整个预算编制时间只有四个月左右，时间太短，预算编制时间总体拖后，在预算年度开始时，部门预算很难编制完成并经过批准。这就造成驻马店市每年前3个月的预算执行缺乏法律依据，使预算约束流于形式，无法满足国库集中支付制度中规定的各预算单位的各项支出业务必须根据当年批准的预算支出计划向财政部门按用途提出用款申请的要求。　　3)预算编制还需要进一步细化。驻马店市目前部门预算

6、的编制一般仍根据当年的财政状况、预算单位自身的特点和业务进度预算核定单位年度预算收支规模，预算支出仍达不到逐笔进行核定的要求，即便在预算执行中各预算单位还编制季度分月用款计划，但也不是逐笔核定的。另外，预算的刚性不够，计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，也将影响到国库集中支付制度改革的进一步深化和完善。　　1.3财政管理信息系统建设滞后。　　1)技术条件限制导致信息不对称。财政国库集中支付涉及到财政国库部门、财政国库支付执行机构、人民银行国库、预算单位和代理银行五个主体，要使

7、财政资金能够正常、有效的运行，就必须保证这五个主体之间的信息交流畅通无阻，数据可以进行交换，这需要有一定的技术条件做保障。目前，驻马店市仅实现了财政部门与代理银行的联X，财政部门、人民银行国库、税务部门、预算单位还没有做到全面联X，无法实现对突发性事件的处理，财政部门、人民银行国库、税务部门、预算单位之间的数据传送只能依靠纸质文件和移动存储设备传递,延迟了信息传递速度。　　2)财政管理信息系统未能充分发挥有效作用。目前，财政部门内部使用的工资统发系统、预算执行管理系统、预算编制系统、非税收入管理系统、

8、国库收支总分类账系统等，分属于不同开发商研制开发、使用不同数据库结构，分属不同部门使用、自我维护、自行管理，造成了数据的重复录入和不能完全共享。　　1.4国库现金管理体制亟待创新。　　近年来，随着财政国库集中支付制度改革的逐渐深化，以前大量分散的、沉积于层层预算单位的预算资金逐渐集中到财政部门在人民银行开设的国库单一账户之中，国库现金余额逐年增大，财政部门如何处理国库中的阶段性资金盈余，国库资金如何调度使用等问题突显。2深化地方国库集中支付制度的措施及建