集团内控管理新模式

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1、集团内控管理新模式作为当今世界羊绒产品产销规模最大、产业体系最为完善、营销X络最为成熟、技术装备最为先进的行业领军企业，鄂尔多斯集团这些成绩的取得与集团“四统一分”内控体系的建设和不断完善密不可分。针对问题对症下药所谓“四统一分”，即机构统一、人员统一、制度统一、资金统一与核算分离。据白茂荣介绍，在进行“四统一分”财务策略之前，鄂尔多斯集团由于规模不断扩大，相应控制跟不上，导致内部生产经营逐渐偏离了“股东权益最大化”的目标，造成当时重生产、轻销售；重眼前利益，轻长远利益；财务控制系统紊乱，财务指标处于“亚健康状态”等现象。鄂尔多斯集团针对以上的这些关键性问题进行了几个方面的内控设

2、计，并取得了相应的效果。首先，针对重生产，轻销售现象，鄂尔多斯集团实施了“四统一分”财务策略，其中的“一分”策略，就是实现核算分离。下属公司的生产成本和经营成果按原有体制进行独立核算，自负盈亏，同时配以资金统一策略，这样就杜绝了下属企业不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支的现象，使下属企业的资金使用更加透明。由于每个下属企业都要对自己的经营成果负责，且所用的资金得到了严格地审批和监控，就难以再吃集团的“大锅饭”，不能忽视全局观念和长远观念进行盲目争地位、争产量，而是必须注重自身经营的业绩。可以讲，考核指标由生产份额到盈利水平的改变扭转了下属企业只做“体力劳动”不做“脑力劳动

3、”的现象。其次，针对重眼前利益，轻长远利益现象，“四统一分”财务策略要求整个集团资金统一，即设立内部银行作为内部结算中心，企业的财务收支全部通过内部银行一个渠道进出，按预算实施监控收付，从源头上管理资金的流向，使企业资金使用效率得到严格控制。由于各项资金受到全方位监督，这防止了企业资金运用上的短期化行为，使企业的长远利益得到保护。最后，针对财务控制系统紊乱，财务指针处于“亚健康状态”问题，“四统一分”财务策略实行了机构统一、人员统一、制度统一，使集团内部不会由于领导不力而导致整体利益受到损害。集团所属全资、控股企业的财务机构为集团财务公司的派出机构，同时集团的全资、控股公司的财务

4、人员由集团财务公司派驻和管理，实行垂直领导。具体来说，机构、人员和制度的统一，就是财务会计人员的工资、奖金、福利由财务公司统一发放，财务人员的培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统归集团财务公司进行安排，各下属企业财务管理制度、政策及会计核算方式统一由集团财务公司制订，集团财务公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查。正是采取了这些措施，整个集团的总体目标得到了很好地统一，各项财务指标由于控制的力度和广度加大与拓宽而得到很好地改善。内控体系效果显著新内控机制的实行，使各下属公司闲散的财务经营集中起来，让以前过于分散的管理体制得以整合。白茂荣认为，一个企业内控机制的整体性应该由

5、横向和纵向两个方面组成：横向上，企业的内控机制应该是各下属机构内控系统具体实施方案的整合，既要具体体现各不同单位的差异化，同时也要保证整个内控体系实施的统一性；纵向上，整个的内控系统要使各单位有长远发展的意识，且能随着企业的发展而发展。白茂荣介绍，鄂尔多斯集团采用的“四统一分”财务策略，纵向上采用了以财务中心为控制体系中心的方法具有长远发展性；横向上重在构建内控的统一性，并同时注重整个内控系统的长远发展。根据集团确定的“统一管理，分级实施”的原则，集团内控机制确立了以内部银行为中心的资金管理体制，其内涵是在“四统一分”的框架下，以内部银行作为集团全资、控股企业资金流程的必经之地和

6、调控中枢，以资金统一管理和集中运作为核心，各全资、控股企业原有的银行账户统归集团财务公司内部银行接管，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂各下属企业资金余缺，发挥资金最大效能。鄂尔多斯从机构、人员、制度以及资金四个方面进行整合，使集团财务公司内部银行的作用发挥到最大，从而完成内控机制的重整。就实际情况而言，内部银行的建立使鄂尔多斯集团的经营过程得到了保证，并使其经营效率得到了提高。