酒店管理内控--行政内控管理——和乔集团货币资金管理

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1、酒店管理内控--行政内控管理——和乔集团货币资金管理叶予舜2016/4/17步骤控制点控制点分值管理控制要件不相容岗位/职务管理控制权责检查提示1.资金预算分解指标的审定下达(5分)1.1资金预算分解指标的审定下达。企业财会部门应将总部批复的年度资金预算，按年、月编制资金预算指标分解方案，经报相关领导按《权责指引》审定后下达相关预算执行单位（部门），其中：年度资金预算指标分解方案应以文件形式下达，月度资金预算指标分解方案应以书面或电子文档形式下达。5年度、月度资金预算指标分解下达资料及相关审签记录——参见《权责指引》检查资金预算指标是否按相关预算执行单

2、位（部门）分解并经相关审定后下达，下达形式是否符合要求，相关责任是否落实。2.1筹资方案审批。企业应在总部授信额度内，按照生产经营需要，在综合平衡的基础上，合理确定贷款时机与额度，由财会部门提出含银行贷款、保函、信用证、融资租赁等形式的负债筹资的方案（主要内容应包括：预计的贷款数额、期限、利率区间、外汇监管政策等），经部门负责人审签后报相关领导按《权责指引》审批，贷款超出授信额度的应报总部审批。5总部批准的授信额度资料，筹资方案及方案编制的基础资料，相关审批件编制、审核分离参见《权责指引》检查筹资是否在授信额度内，超授信额度的是否报总部审批，筹资方案审

3、批是否符合《权责指引》。2.2筹资合同的审签。财会部门在取得筹资合同后，应会同法律部门对合同条款进行审核，报相关领导按《权责指引》审签合同。5筹资合同及审核资料，授权委托书——参见《权责指引》检查筹资合同是否经相关部门审核，相关审签是否符合《权责指引》。2.3保函的办理。需要开立保函的项目，由企业业务部门提出申请，法律和财会部门审查，经财会部门负责人审核，报相关领导按《权责指引》审定后办理。企业应对保函事项建立管理台账。5保函申请、审查及审批件，管理台账——参见《权责指引》检查保函事项是否经相关审查、审批，企业对保函事项是否建立管理台账，相关审批是否符

4、合《权责指引》。2.4票据贴现。对需要贴现的票据，由财会部门提出申请，经财会部门负责人审核，报相关领导按《权责指引》审批后办理。5票据贴现申请及审批资料经办、收款分离参见《权责指引》检查贴现事项的审批是否符合《权责指引》。3.1货币资金收入的核实与账务处理。企业财会部门应核实所有入账资金并及时存入指定账户（严禁坐支现金、白条抵库、设立账外账或小金库），对相关原始凭证审核无误后应及时作账务处理，并经不相容岗位人员定期稽核。企业在境外设有公司或项目的，财会部门应定期对其结算收入情况进行稽核。5银行进账通知，相关原始依据，合同（协议），会计记录，稽核记录经办

5、、审核、稽核分离——检查企业各类资金流入是否及时存入指定账户，有无坐支现金、白条抵库、设立账外账或小金库的情况，账务处理是否及时正确并由不相容岗位稽核。企业对境外公司或项目的资金流入情况是否定期稽核。3.2应收款项的核对与催收。企业财会部门应会同业务部门加强与往来单位及个人的应收款项核对与催收工作。单位负责人是应收款的第一责任人，应收款项批准人和经办人是直接责任人，应收款的催收应落实责任。5应收款项核对记录，催收记录，应收款回收计划指标对账与复核分离——检查相关部门是否对应收款项定期核对，催收欠款的责任是否落实，催收是否及时。酒店管理内控行政内控管理—

6、—和乔集团货币资金管理2.货币资金筹集(20分)3.货币资金收支管理(20分)1-4叶予舜2016/4/17步骤控制点控制点分值管理控制要件不相容岗位/职务管理控制权责检查提示酒店管理内控行政内控管理——和乔集团货币资金管理3.货币资金收支管理(20分)3.3货币资金支付的审核与账务处理。企业支付款项时，应按《权责指引》事先履行相应的审批手续。财会部门在收到经批准的付款申请及原始单据后，应对款项用途、金额、预算、合同、履约证明及相关审批件进行审核，对符合财会制度要求并经会计主管复核后办理支付手续，进行账务处理，并经不相容岗位人员稽核。以现金支付款项的，

7、企业应严格执行现金开支范围和管理规定。直属企业由境内向境外付款（含向所属境外公司或项目划拨资金）并符合外汇管理规定的，以及境外公司或项目对外结算付款，应报相关领导按《权责指引》规定审批后，原则上通过总部境外资金结算中心办理，否则应报总部审批后在指定金融机构办理。10款项支付申请及审批件，相关原始单据，合同(协议)，会计记录经办、审核、稽核分离参见《权责指引》检查货币资金的支付行为是否按《权责指引》审批，财务部门是否履行审核程序，款项支付的手续是否齐全，账务处理是否及时正确并由不相容岗位稽核。企业向境外付(拨)款以及境外公司或项目对外付款，未通过总部境外

8、资金结算中心办理的是否报总部批准。4.1银行账户开立、变更及注销的审批。企业因业务需要在境内或