货币资金内控管理制度

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1、货币资金内控管理制度1目的为加强公司财务管理，提高资金运作效率，降低资金运营成本，加强资金一体化运作，保证资金运营的安全性、可靠性，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。2适用范围2.1本制度适用于货币资金管理，具体包括现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的管理。2.2公司办理有关货币资金的申请、使用和管理事宜时，应遵循本制度的规定。3依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》及其实施细则《银行结算办法》4部门职责4.1本制度由计财部编制，解释权、修改权归计财部。4.2公司计财部统一管理所有现金、支票、有价证券，任何部门、任何人不得

2、私设“小金库”，一旦发现公司有权追究法律责任。4.3预算内的支出项目由各一级部门总监和主管副总裁（总监）按资金审批权限审批，预算外的支出项目由公司总裁、总裁办公会、董事会或股东大会按审批权限审批（资金审批权限审批表见附件）。5内容5.1现金管理5.1.1公司办理有关现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则和银行结算办法。公司加强对现金的日常监督和检查，做到“日清月结”，账实相符。遵守库存现金限额管理的制度，及时将超过限额10,000元的现金送存银行，不得坐支现金或私设小金库。5.1.24提取或送存现金超过50,000元时必须两人同行，数额超过

3、10,000元时必须专车接送，司机不得离车。出纳在办理银行结算时中途不得停留或办理其他事项以防丢失被盗。5.1.3会计、出纳人员严格职责分工。出纳人员的资格由计财部和人力资源部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金，支票、空白收据和其他收付凭证。支票等票据与财务印鉴分别由出纳和计财部经理（或指定人员）保管。5.1.4日常结算中超过结算起点500元的业务，采用网银、及其他转账方式结算，不准以现金方式结算。5.1.5现金的收付凭证，除由经办人签字外，还应由本部门负责人以及相关授权人签字方可有效。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内

4、容要真实，数字准确，不得涂改。5.1.6现金收入的管理5.1.6.1现金收入业务，出纳清点现金后，开出收据或发票，在收据或发票上加盖“现金收讫”章（章上日期为即日日期）或发票专用章。出纳员将现金存入银行后将存款回单交会计人员编制记账凭证。5.1.7现金支出的管理5.1.7.1任何一项现金付款的业务都要需有原始发票或公司内部支付凭单，由经办人填写“支出证明单”，并经有关负责人审批签章后，由计财部会计复核，出纳在“支出证明单”上加盖“现金付讫”章（章上日期为即日日期）并支付款项。此条款适用于各部门内勤。5.1.7.2现金支出的范围如下：(1)工资、津贴及奖金；(2)个人劳务

5、报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；(3)抚恤金、退休金、离职费、丧葬费、各种劳保福利支出；(4)出差人员必须随身携带的差旅费；(5)向个人收购其它物资的价款等；(6)结算起点500元以下的零星支出；(7)中国人民银行规定可以支付现金的其它支出。45.1.8公司按不同的币种，设现金日记账，根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔核对现金日记账，做到日清月结，保证账实相符。5.1.9现金保管。现金应存放在保险柜中，保险柜钥匙由出纳随身携带。5.1.10现金盘点。每月月末出纳根据现金日记账余额，填写“现金盘点表”，对库存的现金进行盘点，盘点由非出纳人员监盘，并由出纳人员、

6、监盘人员及财务经理在“现金盘点表”共同签字。查明现金溢、缺原因，并作相应处理。5.2银行存款管理5.2.1公司除了在规定的范围内直接使用现金和财务POS结算外，其它收付款业务，都必须通过银行办理结算。5.2.2银行账户管理5.2.2.1银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5.2.2.2银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各部门原则上不许开设银行账号。5.2.2.3银行账户印鉴的使用实行分管并用制；即：财务章由出纳保管，法人章由计财部经理（或指定人员）

7、保管，不允许一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。5.2.3银行存款发生收入业务时，由财务人员填制“回款传达通知单”给销售中心，经销售中心确认后，财务人员制作收款凭证，进行收款结算。5.2.4银行存款发生支出业务时，经办人填写“付款申请单”或“借款单”，经有关负责人审核批准，财务人员复核后由出纳录入网银系统，经计财部经理或财务总监、总裁按审批权限审核后，支付款项。5.2.5银行结算业务，财务人员及时将银行存款日记账余额与银行对账单进行核对，账面余额与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行存款余额调节表，