采用预算管理控制企业现金流

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1、采用预算管理控制企业现金流文／杭州市房地产开发集团有限公司王大为现金是企业的一项重要资产，是企业所有资产中变现能力最强的资产，企业持有现金是为了满足交易性需要，现金流是企业生存发展的基本条件。房地产是资金密集型行业，产品开发周期一般在一年以上，开发需投入的资金数额巨大，拥有良好的现金流对企业尤其重要。因此，通过现金预算管理好企业现金流是十分必要的。现金流预算是企业对预算期内的现金流入与流出及余额所作的详细预测。现金流预算着眼于公司资金的运用，指导公司的筹资策略，合理安排公司的财务结构。现金流预算是注重资产的盈利性和流动性、财务结构

2、的成本和风险的关系处理；通过对现金持有量的安排，既可以使企业保持较高的盈利水平，又可以使企业保持一定的流动性。杭州市房地产开发集团有限公司是杭州老牌房地产企业，拥有资产总额10多亿元，有4个全资子公司、6个参股和控股企业，企业资金需求规模大，从２００5年开始尝试现金流预算管理,取得了明显效果。实施现金流预算管理的主要内容：1.根据现金流预算管理要求成立了组织机构，并分解落实到各级单位、部门、项目管理单元。加强技术、成本费用、资金、人员管理，做到人人心里有指标，在资金使用上变花完算为算着花。2.根据编制现金流预算的需要，编制现金流基

3、础表。采用现金收支法编制现金流预算，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。列示的主要内容为：预算期内现金收入总额、预算期内现金支出总额，以及对现金不足或多余确定之后的处理。预算期现金收入包括：房地产销售收入，房地产租赁经营收入,银行贷款等融资收入,还有一少部分的其他收入。所有收入项目时间均要准确到月。预算期现金支出主要包括：各房地产项目开发建设支出，具体为土地款的支付、设计费、建设工程费等；采购原材料、支付管理费、销售费、财务费等其他费用，支付税金以及用于固定资产购建的费用等。所有支出项目时间均要准确到月。3.根据现金余额表，

4、编制切实可行的预算。根据现金流基础表，通过对企业的期初现金存量，现金收入及现金支出总额的预测，推算出预算期各期现金结余情况。在此基础上与二级单位负责人等进行协调各级预算，形成最终预算并审批通过。这一阶段如果一次协调不够，还可以将协调后形成的预算方案下发到各子公司和二级单位进行再平衡，并上报再协调，直到各方的目标达到一致为止。公司实施现金流预算管理虽然时间不是很长，但已基本上达到了主要目的。1.初步实现了资产的流动性，有效评估和控制风险；保持了充足的现金储备，满足了支付的各项需求。各项应收账款的回收速度加快，各项资金得到最大限度的利

5、用，发挥了各项资产的价值。此外，防止资金周转发生困难，规避各类财务风险，对现金实施预算管理后，公司能够较长期地对融资工作进行规划和提前准备，按计划贷款和归还贷款，确保资金不断链。2.初步实现了低成本融资，优化现金资源的利用。在现金流预算的指导下，合理运用了财务杠杆，能使企业具备时间以较低成本按时获得充足的借款，及时决定短期盈余现金的最佳用途，避免现金闲置于存款账户，通过现金的有效利用减少财务费用的支出。从而保证了公司房地产开发建设和经营性支出的需要，特别是在土地竞投的关键时刻，确保了巨额资金的需要，为企业在竞争激烈的土地市场中的成

6、功准备了物质基础。3.为管理好现金流动并提供管理信息。通过预算管理方法，定期分析、监控已收回和支出的现金，控制银行账户和现金余额，改进了企业的财务控制、成本控制和资本预算。对执行预算发生的偏差，能及时查出原因并予以纠正。