全面预算下的施工企业现金流管理

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1、题目：全面预算下的施工企业现金流管理全面预算下的施工企业现金流管理［摘要］建筑施工企业流动性强，项目体量大，回款期限长，在人工成本及物价快速卜.涨的大环境K,实行全面预算管理，加强现金流量管理，增加资金的流动性，及时回收资金显得尤为重要。本文从施工企业现金流管理现状入手，阐释了现金流量概念及管理的作用，从预算及现金流计划入手，建立管理体系，加强绩效考核，配合案例分析，在提高施工企业现金流量管理水平和成效方面做了一点探讨。［关键字］施工企业全面预算现金流量管理Constructionenterprise

2、comprehensivebudgetcashflowmanagement[Abstract]Constructionenterprisesliquidity,projectsize，backperiodlonger，rapidincreasesinlaborcostsandpricesintheenvironment，theimplementationofacomprehensivebudgetmanagement,strengthenthemanagementofcashflow,theincre

3、asedliquidityoffunds，timelyrecoveryoffundsisveryimportant.Thisarticlefromtheconstructionenterprisecashflowmanagementpresentsituation,explainstheconceptofcashflowandmanagementrole，startingfromthebudgetandcashflowplan,establishmanagementsystem,strengthent

4、heevaluationofperformance,intheformofcase,inimprovingtheconstructionenterprisecashflowmanagementandeffectivenessaspectsmadeapointof.[Keyword]ConstructionenterprisesComprehensivebudgetCashflowmanagement目录引言1一、施工企业特点及现金流管理现状1二、现金流量概念、现金流量管理作用及工具1（-）现金流量概念

5、1（二）现金流量管理的作用2三、施工企业现金流计划与全面预算3四、施工企业现金流管理体系与绩效考核3（-）现金流量管理体系3（二）现金流量管理绩效考核4五、案例分析5（一）管理原则5（二）建立现金流量管理体系6（三）建立中长期现金流量计划9（四）建立各级公司及基层项口部年度、季度、月度及周资金预算12（五）现金管理执行制度及效果12ife14醐语15詩M16建筑施工企业流动性强，项目体量人，冋款期限长，在人工成本及物价快速上涨的人环境下，实行全面预算管理，加强现金流量管理，增加资金的流动性，及吋回收资

6、金显得尤为重要。木文从施工企业现金流管理现状入手，阐释了现金流量概念及管理的作用，从预算及现金流计划入手，建立管理体系，加强绩效考核，配合案例分析，在提高施工企业现金流量管理水平和成效方而做了一点探讨。一、施工企业特点及现金流管理现状建筑施工企业生产经营管理的特点主要由建筑产品的特点所决定。和其他工业产品相比较，建筑产品再宥生产周期长、体积庞大、复杂多样、整体难分、不易移动等特点，从而使建筑施工除了一般工业生产的基本特性外，还具冇生产的流动性强、产品的形式多样等特点。口前建筑施工企业现金流量的普遍现状

7、是：企业现金流入受合同所限，现金流出受工期履约、物价及人工成本上涨、融资成本增加等因素制约，内部管理较好的企业，经营性现金流入与流出的比重略大于100%,管理一般或较差的企业，往往收不抵支，企业的利润不能以现金回报体现，应收款项如同雪球一样越滚越大，造血功能卜降，运营风险不断加大。二、现金流量概念、现金流量管理作用及工（一）现金流量概念现金流量（CashFlow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流暈管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业帘场竞争力的重要保障。现金流量是现代理财学

8、屮的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项n）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流