[精品]浅论企业现金流量预算管理

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1、浅论企业现金流量预算管理[2007-4-108:33:00]现金流量是评价金业信誉、企业发展潜力和企业价值评佔的重耍指标。现金对企业越來越重要,H前企业主耍存在着现金管理薄弱、现金缺乏流动性等弊病，企业设定的目标多是资产总额和营业额，很少有人关注到良性现金流量问题。加强现金管理，尤其是加强现金流量预算管理越來越重要。现金流量预算管理，就是根据企业的生产经营计划，按照先自下而上，后自上而下的程序，通过对现金流入、流出的预测，进行综合平衡，合理安排,科学调控资金的一种管理方法。企业理财目标是使企业价值最人化，它是企业财务预算的根本出发点和归宿点。以最住现金

2、流量作为企业理财目标是最佳的选择。《企业会计准则一现金流量表》•要求，企业必须编制“现金流量表”，为确定以最佳现金流量作为金业理财H标，提供了法律依据。如何进行现金流量的预算管理在市场经济条件下，竞争异常激烈，企业不但耍想方设法把产品销伟出去，一更重要的是耍及时收回货款，以便使经营活动能够持续进行。因此，企业加强现金流量预算管理，强化资金调整力度，提高资金使用效益，就能保证企业对资金的正常需求，优化企业的资金结构，降低财务费用。要做好现金流屋预算需要从以下3方而人手。1、现金流量的预算管理要以营业收入为重点。现金流人预算是现金流暈预算的重要内容，而营业

3、收入则是现金流人的重点。在编制营业收入预算时，企业应根据生产部门预测的商品资源量，及时与销售部门进行信息沟通和市场分析，在综合考虑国内外市场各种因索变动的棊础上，测算国内、国外的营业收入，从而编制出较为科学、合理的现金流入预算。此外，为了保证营业收入预算的实现，还要采取措施，强化预算的运行控制。2、现金流最预算管理要以科学控制现金流出最为原则。现金流量预算必须严格控制资金支出,合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金使用效益。在编制现金流量预算时，要注意资金支出的细化管理。首先，各部门要根据各自的业务盂求制定木部门的预算方案，呈

4、报金业财务主管部门，金业财务主管部门根据所属部门测算的现金流人量，进行综合平衡、分析，编制企业现金流量预算，呈报企业领导审批。财务部门对支出预算进行总鼠集中控制，资金统一调配，按预算严格管理。对于预算外支出,建立严格的审批制度，对金额较大的支出，实行集体决策审批。3、现金流量预算要以建立严格完善的管理体系为保障。第一，建立全而、完善的年度现金流量预算体系。第二,建立完善的月度、季度滚动现金流量预算。第三，加强现金流量分析，建立科学的分析体系。加强企业营运过程屮的现金流量管理我国《金业会计准则》规定的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产住的现金

5、流量和筹资活动产住的现金流量。下而将分别讨论这3种现金流量的具体管理办法。1、经营活动产生的现金流量管理：分类管理，预算先行。对于经营性现金的管理，实行分类管理，预算先行的策略是实现良性现金流的有效方法。（1）分类管理。企业根据业务特点按责任单位把各类现金流入和流出的指•标细化，落实到考核H标上来。企业负责现金流人的部门主要是销售部门和淸欠部门。对于销售部门，既要冇创利指标和产销率指标，同时也要把回款率、回款时间的长短作为绩效考核的抬标。回款率越窩，回款速度越快,则奖金越高。对于清欠部门，收回欠款越多，清欠成本越低，则奖励力度越人。一个企业里血，现金流

6、出的窗口要远远多于现金流入的窗口，因此控制成本与费用，冇效管理现金流出是财务管理永恒的主题Z—。金业要把现金流出按性质细化落实到各个责任部门，分别制定出合理的指标姿求。对于费用类的现金支出管理，更需要细化，惟冇细，才易于控制，逐一核定各部门的预算指标和控制总量。只有人人都关心节支，企业的整体费用才能降下來。（2）预算先行。现金流的分类管理完成Z后，我们需要做的就是预算先行。为了落实年度资金预算，企业财务部门必须时刻监控经营现金流的状况是否偏离了预算的轨道，并且分析出冇利和不利的因索，及时调控，保证预算日标向有利的方向转化。具体的乎段，就是细化预算的时间

7、段,由年度预算,细化落实到季度，再由季度细化落实到月。每月末,财务对下H的现金流量在年度预算的框架内制定具体的指标，并落实到毎一个相关的部门。财务部门则是每月出具分析报表，对比分析年、月度现金计划，揭示现金流的变化状况。因此，财务部门必须承担大量的事前沟通、事中监控、事后分析的丄作，确保现金流处于冇序高效的流动状态。2、投资活动产生的现金流量管理：控制风险，速度至上。对于财务管理者而言，在管理投资资金方面，戢主要的功能在于充分揭示投资中可能存在的各种风险，并为决策之后可能的资金状况做好充分的准备工作。因此，企业在投资之前，专业的财务人员介入是必要的。财

8、务管理者在这一阶段的主要工作就是最大限度地收集与投资决策相关的信息和数据，模拟项目的运行，最终