集团企业现金流量预算的管理

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1、集团企业现金流量预算的管理集团企业现金流量预算的管理酣噩荡.-理'在现代企业管理制度下，集团公司过资金的筹集、调度和运用，作为连接集(母公司)对成员单位(子公司)的控制主团母公司和子公司的桥梁，把母、子公司要在资金方面，而不是直接的经营活动。的利益紧密联系在一起，以充分发挥集团现金流量预算作为预算管理体系中的重预算管理的有效性和权威性。在会计队伍要组成部分，对于集团公司的财务管理具管理上，应继续坚持自上级直接委派和管有现实意义。对于成员单位，现金流量反理下一级的财务主管和会计人员，以增强映了生产经营、投资和筹资活动的现金流财务会计的监督职能。入、流出过程和存量水

2、平，反映了一个单2.实行资金集中管理制度。这种制度位生产经营活动的规模和经济运行质量。至少要体现以下几个特点:一是财务职责因此，以现金流量预算为中心的预算管理划分要充分体现高度集中的原则;二是通制度，就要抓住资金及其信息所具有的综过集团的;财务公司;和;结算中心;等来合性，以资金管理为龙头来带动企业的各预算的协调资金往来、平衡资金余缺;三是实行项管理活动，实现对生产经营的控制。存贷有息的信贷资金管理制度;四是集中一、财务管理应以现金流量预算为基重大的投资决策权。特别是对于大型集团础企业而言，只有实行资金的集中统一管J.从财务管理的对象角度看。企业的理，才能实现对资金的统筹

3、安排，才能最管理财务管理是有关资金的筹集、投放和分配大限度地减少资金沉淀，提高资金的使用的管理，财务管理的重点是资金管理，其效力，才能在保证各成员单位(子公司)经对象是资金的循环及其流转。按照企业资营自主权的前提下促进集团公司整体战金运动的规律以及企业资金运动中各种略目标的实现。经济现象之间的必然联系，资金流转的起3.加强对资金运行的跟踪反馈分析。点和终点是现金，其他资产都是现金流转在预算执行中，各级资金管理部门要对各中的转化形式，可以说财务管理的对象就部门的资金使用情况进行跟踪分析，及时是现金及其流转。反馈信息，为预算执行部门的资金控制提2.从财务管理的目标角度看。企业

4、财供信息，并提出合理建议，以预算为基准务管理的目标是;股东财富最大化气企业建立指标考核评价体系，形成事前、事中经济效益是否提高要看企业现金性收益和事后控制相结合的完整的循环控制。是否增长，企业盈利能力的高低不能完全4.要建立一支有较高素质的预算管理等价子出资者(股东)财富。这就必须保证队伍。由于现金流量预算在预算体系中具l2??戴晓玲企业盈利的绝大部分是通过现金来实现有高度综合性，因此，在现金流量预算编的，现金性盈利占企业盈利总额的比重，制过程中，必须对企业的目标和现金流量也就成为企业盈利质量的决定因素。理的;决策、计划和控制;职能，能够达到的关系有明确的认识，这就要求预

5、算管理3.从现金流转的内在要求角度看。现使企业的资源获得最佳效益的目的。人员能够分析和说明会计期间的利润和金作为一种交换媒介和一般等价物，用于基于现金流转的重要性及现金流量企业实际现金流量的关系，同时，资金管即时消费是最容易被人接受的。出资者预算的综合性，笔者认为，企业的财务管理部门必须能够将现金流量预算的内容(股东)期望的是从被投资企业分得现金理应以现金流量预算管理为基础，通过保和日常的生产经营活动相结合，善于发现股利，而不是账面利润，因此，企业的账面持合理的现金流量，以足够的现金流出量和处理预算编制和执行过程中的矛盾和利润高低并不等于可供分配的现金额的去获取最大的现金

6、流入量，再把多余的现问题，这就要求预算管理人员熟悉本单位大小。金流入量转化为现金流出量，如此循环往的经营业务，具有多方面的知识和经验。4.从现金流量预算的编制角度看。由复，保证企业的生存与发展。此外，预算管理要对资金进行统筹安排，于现金流量预算实际上是其他预算有关二、现金流量预算要有完善的财务体还必须熟悉有关部门资金运作的各种法现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡制保障律、法规，能够利用资本市场来进行筹资措施的具体计划。它的编制，是以预算体1.要加强企业的制度建设。在制度建和投资活动，所有这些，包括现代计算机系中销售预算、成本预算和资本预算为基设上，应进一步完善集团公司的

7、财务管理技术等，都需要预算管理人员具有良好的础的，包括了现金收入、现金支出、现金多和内部控制制度，完善预算管理实施细素质，这样才能保证企业搞好财务管理工余或不足的计算，以及不足部分的筹资方则，督促成员单位制定适合本单位实际的作。案和多余现金的利用方案等。因此，借助预算管理制度，建立健全预算管理体系，(作者单位:辽宁天华会计师事务所于现金流量预算，能够更好地履行财务管使预算管理工作先行开展，逐步完善，通有限公司)2∞7尼回国????????????????????????????????????????????????????㊣