刍议电信企业营运资金管理

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1、刍议电信企业营运资金管理一、营运资金概述　　营运资金别名营运资本，含义有广义和狭义之分。二者的区别表现在是否扣除流动负债。在正常的生产经营活动中，广义上的运营资金指的是企业的流动资产，而狭义上则是企业流动资产和流动负债的差额。　　由于狭义上的解释，企业为了全面的掌控运营资金，将管理分为流动资产管理和流动负债管理。流动资产指的是企业在1年内或者一个会计周期内可以变现或者使用的资产，比如银行存款、应收账款、库存商品等；流动负债则是指在1年内或者企业的经营周期内需偿还的债务，比如应交税金、应付职工薪酬、应付

2、账款等。在生产经营中，企业不仅要掌控好营运资金的持有额，保持资金链条的稳定；还要防止营运资金持有过度，影响企业的后续发展。通常，企业所持有的营运资金与企业的运营风险成反比，与资金收益亦是成反比。所以，营运资金管理的过程中，企业需要权衡好风险与收益，合理掌控营运资金的持有量。　　营运资金的特点包括周转快、易波动、易转换、变现简单等。企业的全部资金中营运资金比重较大，其一直都是电信企业尤其是基层电信企业极为重要的一项财务管理工作的内容。根据研究显示，电信企业财务主管平均用于营运资金管理的时间大概占了工作总

3、时间的60%。由此可见，营运资金管理对电信企业的经营和发展极为重要。　　二、电信企业营运资金管理存在的问题和形成原因　　如上文所述，运营资金管理对电信企业来说非常重要，该行业的财务管理人员会花费大量的时间进行营运资金的管理。在资金管理过程中，应及时发现问题，找出原因，提出合理的改善措施，对电信企业的财务管理工作有很大帮助。下文笔者将对我国的电信企业营运资金管理中存在的问题以及其中的原因做出分析。　　(一)电信企业营运资金管理中存在的问题　　1、超范围使用现金结算　　我国《现金管理暂行条例》对企业使用现

4、金做出了严格规定除去个别业务外，必须通过银行结算的方式进行交易，而不得使用现金。这些业务包括：企业给职工支付的工资、奖金，劳动报酬以及各种福利、劳保，收购个人的农副产品，以及1000元以下的零星开支。然而，我国电信企业的实际状况却还没能贯彻这一点，有很多企业还依旧基本以现金结算。　　2、严重坐支现金　　现金坐支指的是将企业的现金收入直接用于现金支出。电信行业则几乎全部存在这种现金。这种从现金收入中支取现金的现象在企业资金周转困难时更为严重，使资金的“体外循环”成为可能。而严重坐支现象的存在，使得货币回

5、笼受阻，从而无法有效控制投放货币的数量。久而久之，国家的经济秩序也会受到影响。　　3、白条抵库　　在电信行业里，白条由两个原因产生，一是公司领导的临时性应酬，二是员工用于出差的借款。因此产生的白条往往笔数较多，归还的间隔时间也较长。白条的不断累积则会给企业和国家带来不良影响。　　4、“小金库”现象　　“小金库”一直是国家严厉打击的现象，它指的是企业相关人员利用职务之便，私自保留账外公款。近些年来，这种现象一直屡禁不止，有些电信行业将受到的现金以个人名义存入银行，在进行一些不合理支付，还有些企业的内部部

6、门都或多或少的存在“小金库”现金。由于，存在形式多样，因此“小金库”现象很难治理。　　(二)这些问题的主要形成原因　　l、法制存在缺陷　　我国1988年颁布实施并执行至今的《现金管理暂行条例》，2011年1月8日国务院废止和修改了部分规定，但是《条例》本身依然存在着与经济不相适应的缺陷。据笔者统计，主要有以下几点不足：没有将私营企业和个体企业考虑在内；现金使用范围过于狭窄；1000元以下的结算起点已无法适应经济飞速发展的当前社会，无形中阻碍了很多正常的商品交易；要求的库存现金限额仅能满足3-5天的零星

7、开支，严重偏离物价上涨的当前企业实际需求。　　2、客观环境变化　　客观环境的变化主要分为两个方面：一是社会环境方面。电信企业的客户群体基本上都是个人和私营单位，他们更喜欢以现金结算的方式，而且银行结算的交易成本相对较高。二是金融环境方面。我国现行的银行结算制度对于现在的经济发展要求相对滞后。电信行业要求较高的资金周转速度，而银行结算资金的在途时间较长，对其行业的经济效益影响较大。　　3、我国现金主管机关监管失利　　人民银行是我国现金主管机关。多年来其对现金管理的培训和宣传大多集中在商业银行，而对企事业

8、等单位的培训与宣传几乎没有，而且没有发挥出现金主管机关的职能，对所管辖的企业放任自流，对违规现象不闻不问，更谈不上对其的惩戒。更有甚者，某些银行放松对现金的管理以此来吸引客户，以达到增加存款量的目的。再者，承兑银行对企业开出的现金支票的用途无从核对。比如，企业现金支票上的用途如果注明“工资”，只要相对不频繁，银行基本都认可。这使得现金主管机关对企业现金的监管存在一定的失利现象。　　三、改进电信企业营运资金管理的具体措施　　(一)从企业外部环境入手　　社会