企业营运资金管理探讨

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1、重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究企业运营资金管理研究MBA3(2001)秋1班傅举卫56重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究目录1总论11.1问题的提出及研究背景11.2营运资金研究的意义11.2.1营运资金的涉及范围广11.2.2营运资金的周转是企业资金周转的基础11.3本文的结构及研究方法22企业营运资金的概述32.1营运资金的概念32.2营运资金分类32.2.1流动资产分类32.2.2流动负债分类42.3营运资金的特点42.3.1营运资金的周转具有短期性42.3.2营运资金的实物形态具有易变现性和变动性42.3.3营运资金的

2、数量波动性52.3.4营运资金的来源具有灵活多样性52.4营运资金管理的内容52.5营运资金管理的原则52.5.1认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量52.5.2在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金62.5.3加速营运资金周转，提高资金利用效果62.5.4合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证有足够的短期偿债能力62.6树立营运资金管理的三重理念62.6.1风险理念62.6.2成本理念72.6.3收益理念73企业营运资金项目的管理93.1现金管理93.1.1现金量的管理——权衡风险与报酬确定最佳现金余额103.1.

3、2现金的日常管理153.2应收账款管理173.2.1信用政策1756重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究3.2.2应收账款回收政策183.2.3应收账款管理的新途径——应收账款融资203.3存货管理213.3.1存货持有原因及其成本213.3.2存货规划223.3.3存货日常控制—ABC控制法233.4加强流动资产内部的协调管理253.5流动负债项目管理273.5.1商业信用筹资管理273.5.2应计项目筹资管理283.5.3短期贷款管理284企业营运资金结构的管理304.1营运资金结构管理的相关概念及必要性304.1.1营运资金结构

4、管理的相关概念304.1.2营运资金结构管理的必要性304.2企业营运资产投资战略和筹资战略314.2.1营运资产投资政策314.2.2营运资产融资政策334.3营运资金战略组合365中西方企业营运资金管理比较及国内企业营运资金管理存在的问题385.1西方企业营运资金的内外结合型管理385.1.1西方企业营运资金管理的特点385.1.2案例分析385.2我国企业营运资金的内向型管理415.3我国企业在营运资金管理中存在的问题425.3.1缺乏对营运资金结构管理的研究425.3.2企业营运资金低效运营的情况较为普遍425.3.3分权式管

5、理下的营运资金管理弊病436营运资金管理制度的改进456.1建立营运资金管理的业绩评价体系456.1.1构建营运资金管理业绩评价体系的程序456.1.2营运资金评价指标集成的可能性466.2完善企业营运资金管理的内部控制制度建设486.2.1完善内部控制环境4856重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究6.2.2进行全面的风险评估496.2.3建立良好的控制活动496.2.4建立广泛的信息与沟通506.2.5加强对内部控制的监督和再评审506.3强化“零营运资金管理”的意识516.3.1“零营运资金管理”的概念及基本原理516.3.2企

6、业实现“零营运资金管理”的策略526.3.2.1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间526.3.2.2认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量526.3.2.3优化存货管理526.3.2.4灵活选择结算方式，保持资金畅通536.3.2.5重视加强对流动负债的管理，学会充分利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰536.3.3.6建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度536.3.3.7强化人员素质培训，提高营运资金管理工作质量53参考文献5556重庆大学硕士论文企业营运资金管理研究总论1.1问题的提出及

7、研究背景近年来，国内企业因营运资金调度困难，以致发生“黑字倒闭”的情形时有听闻，根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出，我国企业经营失败的原因，以无法时获得适量的营运资金为失败之主因之一。根据国外学者Kargarm与Blumenthal(1994)的研究也曾指出在营运资金管理，财务规划与预算,资本预算,长期资金管理等几项主要的财务活动中，营运资金管理约占财务主管平均投入时间的百分之十强，由此可知营运资金管理实为财务主管经常性营运决策的核心工作。营运资金管理一般泛指为达成公司目标，管理者对于短期流动资产与流动负债，短期偿债能力，经营效能等

8、方面之管理等。由于营运资金属于短期之概念，而且与营业活动之各项收支息息相关，若是没处理好公司之营运资金管理，小则可能公司获利下降，增加利息支出的风险；大则可能因短期资金周转不灵，发生破产倒闭之厄运。根据以国内外学者的实证